費用認列 ／ 營業稅
Uber、計程車收據可以報帳嗎？
怎麼報、能不能扣 5%，一次看懂
為了工作搭 Uber 或計程車，通常可以向公司報帳。不過，「能報帳」不代表一定能扣 5% 營業稅，兩件事要分開看。
📅 115 年 8 月更新
🏢 適用：公司 ／ 行號
🙋 這些問題，事務所常常被問到：
「Uber 只有電子收據，公司會認嗎？」
「計程車沒開發票，還能報帳嗎？」
「Uber 車資能不能扣 5% 營業稅？」
「收據不見了，自己填證明就可以嗎？」
⚡ 30 秒快速結論
| 車資可以列費用嗎 |
可以，但要說得清楚這趟車是去做什麼工作，並留下相關資料 |
| 一定要有統一發票嗎 |
不一定。計程車業依法得免開統一發票 |
| 一般車資可以扣營業稅嗎 |
通常不行，因為一般車資沒有可拿來扣稅的發票 |
| Uber 另開的電子發票 |
如果另外收到電子發票，就只針對發票上的那筆費用，另外判斷能不能扣稅 |
| 收據遺失怎麼辦 |
可以由實際搭車的員工填寫證明，寫清楚日期、地點、金額和工作目的 |
▌一、先弄懂：能報帳，不一定能扣 5%
| 要判斷什麼 |
要符合什麼條件 |
結果 |
| 能不能向公司報帳 |
這趟車真的跟工作有關，並留下行程、付款和洽公資料 |
公司可列交通費或旅費 |
| 能不能扣 5% 營業稅 |
除了跟工作有關，還要拿到符合規定、載有營業稅額的發票或憑證 |
符合全部條件才能拿來扣稅 |
📌 最重要的觀念
沒有發票，這筆車資仍可能可以報帳；但要扣 5% 營業稅，通常就一定要有符合規定的發票或憑證。
▌二、不同的 Uber 費用，要怎麼報
| 支出項目 |
常見憑證 |
能報帳 |
能扣 5% |
注意事項 |
| Uber 多元化計程車／優步小黃車資 |
行程稅務收據、付款紀錄 |
可以 |
通常不行 |
要說明這趟車的工作目的；Uber 車資依法不用開發票 |
| 一般計程車車資 |
計程車收據或出差人證明 |
可以 |
通常不行 |
計程車業得免開統一發票 |
| Uber 處理費 |
另行開立的電子發票 |
可以 |
符合條件可 |
目前多元化計程車行程會另外開處理費發票；要報公司統編，記得在叫車前先設定 |
| Uber One 會員方案 |
雲端發票 |
視用途 |
視用途 |
如果平常也拿來私人叫車，就不能直接全部報公司費用 |
| 特定桃園機場接機行程 |
合作車行電子發票 |
可以 |
符合條件可 |
確認電子發票有公司統編，再把出差與行程資料一起留下 |
簡單說：車資收據和另外收到的電子發票，不要混在一起看。哪一筆有發票，就只判斷那一筆能不能扣稅。
🔎 拿到電子發票，不確定能不能扣 5%？
使用
進項稅額扣抵判斷工具，輸入費用項目並回答幾個問題，就能先檢查這張發票是否可能拿來扣營業稅。
▌三、報帳應準備哪些資料
公司要報這筆車資，不能只丟一張 Uber 收據給會計。依《營利事業所得稅查核準則》第 74 條，還要說明每天去了哪裡、找了誰、辦了什麼事。建議至少留下以下四類資料：
- 車資資料：Uber 行程收據、計程車收據；沒有收據時，由實際搭車的人填寫證明。
- 付款證明：信用卡明細、行動支付紀錄或公司付款紀錄。
- 工作紀錄：寫清楚日期、從哪裡搭到哪裡、去找誰，以及實際辦了什麼事。
- 業務佐證：會議邀請、往來 email 或訊息、合約、報價單、簽到表、名片或訪客紀錄等。
📝 線上產生出差報告
可使用禾宇的
國內出差旅費報告表，依第 74 條逐日記錄行程、訪洽對象與洽辦內容，並整理應附文件。
▌四、收據遺失怎麼辦
計程車沒有拿到收據，不代表一定不能報。依第 74 條，實際搭車的員工可以自己填一張證明。火車、汽車、大眾捷運、當天來回的高鐵，以及符合規定的 ETC 通行費，也有可以用員工證明報帳的情況。
但這張證明不是「寫了就一定過」。上面至少要有搭車日期、起訖地點、金額、工作目的及拜訪對象，並由搭車人簽名、交公司主管核准。最好再附上會議或往來資料，證明不是私人行程。
📄 沒拿到收據？可以直接產生證明單
使用
支出證明單・出差人證明單產生器，填入搭車日期、地點、金額及工作目的後列印，再依公司的報帳流程簽名核准。記得另外保留洽公資料；產生證明單不代表這筆費用一定會被認列。
⚠️ 包租計程車與一般單趟不同
如果不是一般單趟叫車，而是整天或整段包車，規定不同：包租計程車要有車行證明及搭車人證明；向公司租包車，則要取得車公司的發票或收據。
▌五、哪些情況容易被國稅局質疑
- 上下車地點是住家、飯店或休閒場所，卻沒有合理的業務說明。
- 深夜、假日或高頻率搭乘，但無法提出會議、加班或拜訪紀錄。
- 只有刷卡或 Uber 收據，沒有訪洽對象與洽辦內容。
- 將負責人或員工的私人行程混入公司費用。
- 電子發票沒有公司統編，卻拿去扣 5% 營業稅。
法令沒有規定「搭太多次」或「金額太大」就一定不能報。國稅局真正會看的是：這趟車是不是為了工作，以及公司拿不拿得出證明。私人、家庭或日常通勤支出，不能拿來當公司費用。
補稅不一定等於同時受罰
國稅局不認這筆費用時，會先重新計算公司要繳多少稅。如果因此造成公司少報所得，才會再看個案是否要罰，並不是每一筆費用被刪掉都一定同時開罰。
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▌六、常見問題
Q1：Uber 收據沒有公司統編，還能報帳嗎？
仍然可能可以報帳，但通常不能扣 5%。只要這趟車確實是為了工作，並把行程收據、付款紀錄和工作證明一起留下，公司仍可據實報帳；但沒有符合規定的發票，就不能因為有 Uber 收據而扣營業稅。
Q2：一般計程車一定要蓋車行章的收據嗎？
不用。一般單趟計程車可以由實際搭車的人填寫證明，不一定要有車行章；但如果是包租計程車，就要另外取得車行證明。
Q3：Uber 處理費發票可以扣營業稅嗎？
如果處理費的電子發票有公司統編，而且這趟車確實是工作需要，原則上可以判斷是否扣稅。但只能處理發票上的「處理費」，不能連沒有發票的車資一起扣。
Q4：老闆自己搭車也能報帳嗎？
可以，重點不是誰搭，而是為什麼搭。拜訪客戶、到外地出差等工作行程可以報；私人聚餐、旅遊、上下班通勤或家人行程不能報。
📚 法規與官方資料
公司支出很多，別等報稅時才發現少了資料
哪些支出能報、哪些發票能扣，平時就分清楚最省事。禾宇可協助整理憑證、每期申報營業稅及每月記帳，讓老闆不用等到報稅前才回頭補資料。
禾宇合署會計師事務所｜台北市中山區｜捷運行天宮站
📄 本文依民國 115 年 9 月 2 日可查得之法規與官方資料整理，僅供一般性參考。個案能否認列費用或扣抵營業稅，仍須依實際交易、憑證內容、公司營業性質及主管稽徵機關認定為準；如法令或解釋更新，請以最新規定為準。
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