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無法拿到發票或收據時，要怎麼報帳？？支出證明單OK嗎_115.6

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記帳報稅 ／ 稅務憑證 無法拿到發票或收據時， 費用還能報帳嗎？支出證明單有用嗎？ 進貨沒發票、出差忘了要收據、廠商就是不給……這些問題，會計師最常被問到。 📅 115年6月更新版　🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所幾乎每天都聽到： 「會計師，我們進貨拿不到發票怎麼辦？」 「廠商就是不肯給我們發票報帳啊～」 「從國外進口沒有報關，費用算不算？」 「對方不願意在勞報單上簽名，該怎麼辦？」 📘 先搞清楚：財務帳 vs. 稅務帳 不論公司或行號，平時交易都要記帳，這是「 財務帳 」，依照《商業會計法》規定，有交易就入帳。 每年五月申報營利事業所得稅時，則須依照 稅法 規定進行調整，調整後的帳叫「 稅務帳 」，用來計算課稅所得，決定是否要繳納 營利事業所得稅（營所稅） 。 兩者大多一致，但稅法有幾個特別規定： 費用限額規定 交際費、職工福利、伙食費、折舊費用等，均有法定上限。超過的部分（「超限」）稅局不承認，須帳外調整剔除。 合法憑證要求 未取得合法憑證，或扣繳不符規定的費用，稅務上同樣不予認列，甚至可能受罰。 ⚠️ 簡單說： 收入100萬元，拿100萬元費用發票不代表就能全部抵。費用必須符合「 合法憑證 」與「 公司營業所必需 」兩大要件，才能在稅務上認列。 📋 五個常見情境說明 情境一｜費用超限（以尾牙為例） 公司辦尾牙花了100萬元，取得統編三聯式發票，財務帳認列100萬元「職工福利」。但稅法計算後，當年度只允許認列1萬元。 財務帳 認列 100 萬元 稅務帳 僅認列 1 萬元，超限 99 萬元須剔除 課稅所得 增加 99 萬元 情境二｜無報關、無發票的進口貨物 以個人名義從國外進了50萬元的貨，沒有報關、沒有發票，難以主張進貨事實。國稅局視為...
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公司行號停業還要報稅嗎？營業稅、營所稅、扣繳一次看_115.9更新

工商登記 ／ 停業與歇業 公司、行號辦理暫停營業（停業）後， 還有哪些事情要做？ 停業≠沒事了！營業稅、所得稅、扣繳申報⋯⋯停業後該盡的義務一樣都沒少。 📅 115年9月更新版　🏢 適用：公司 ／ 行號 📌 先搞清楚：停業 vs. 歇業，差很大！ 👉 停業（暫停營業） 👉 歇業（解散、結束營業） 最長 一年 ，但每年可辦理「展延停業」， 展延次數無限制 。 實務上有公司停業二十幾年仍持續展延。 若暫時不想結束，只是觀望，可考慮此選項；未來若決定恢復，辦理「復業」即可。 也就是辦理解散、註銷登記，正式結束營業。 原則上， 以後就不能使用這家公司，也不能使用這個統一編號 。 若確定不再繼續，才走此程序。 ⚠️ 停業 ≠ 沒事了！ 就算辦了停業，每年公司仍有法定義務要履行，未報遲報或未繳遲繳都有罰則。 📋 停業後，每年仍須辦理的事項 1｜展延停業申請 每年停業屆滿前一個月辦理。未辦展延，視同復業。 2｜年度營利事業所得稅結算申報 每年 5月31日前 ，無論盈虧、有無收入，仍須辦理結算申報。 逾期未申報，若核定有應納稅額： ・接獲補報通知書 15日內 補報 → 加徵 10% 滯報金 （最高3萬元，最低1,500元） ・超過15日或未補報 → 加徵 20% 怠報金 （最高9萬元，最低4,500元） 3｜負責人及主要股東資訊申報 每年 3月 辦理。 公司組織 （有限公司、股份有限公司等）為必報項目。 ...
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Uber、計程車收據可以報帳嗎？統編怎麼填、要附什麼_115.9更新

費用認列 ／ 營業稅 Uber、計程車收據可以報帳嗎？ 怎麼報、能不能扣 5%，一次看懂 為了工作搭 Uber 或計程車，通常可以向公司報帳。不過，「能報帳」不代表一定能扣 5% 營業稅，兩件事要分開看。 📅 115 年 8 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「Uber 只有電子收據，公司會認嗎？」 「計程車沒開發票，還能報帳嗎？」 「Uber 車資能不能扣 5% 營業稅？」 「收據不見了，自己填證明就可以嗎？」 ⚡ 30 秒快速結論 車資可以列費用嗎 可以 ，但要說得清楚這趟車是去做什麼工作，並留下相關資料 一定要有統一發票嗎 不一定 。計程車業依法得免開統一發票 一般車資可以扣營業稅嗎 通常不行 ，因為一般車資沒有可拿來扣稅的發票 Uber 另開的電子發票 如果另外收到電子發票，就只針對發票上的那筆費用，另外判斷能不能扣稅 收據遺失怎麼辦 可以由實際搭車的員工填寫證明，寫清楚日期、地點、金額和工作目的 ▌一、先弄懂：能報帳，不一定能扣 5% 要判斷什麼 要符合什麼條件 結果 能不能向公司報帳 這趟車真的跟工作有關，並留下行程、付款和洽公資料 公司可列交通費或旅費 能不能扣 5% 營業稅 除了跟工作有關，還要拿到符合規定、載有營業稅額的發票或憑證 符合全部條件才能拿來扣稅 📌 最重要的觀念 沒有發票，這筆車資仍可能可以報帳；但要扣 5% 營業稅，通常就一定要有符合規定的發票或憑證。 ▌二、不同的 Uber 費用，要怎麼報 支出項目 常見憑證 能報帳 ...
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