禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

記帳報稅 ／ 稅務防詐 收到國稅局 Email 是真的嗎？ 3 大類稅務詐騙郵件案例與辨識方式 假冒財政部、國稅局的詐騙信，版面、用字、甚至公司統編都可能做得很像。這篇把實際案例分成 3 類，教您 3 步驟判斷真假，以及不小心點到之後怎麼辦。 📅 115 年 9 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 ／ 一般納稅義務人 🔄 案例持續補充 🙋 常見問題 「會計師，我收到一封國稅局的信，說我們公司要被查核，10 天內要準備帳簿，這是真的嗎？」 「信裡面有我們公司的名字和統編耶，還有承辦人的名字，應該不是假的吧？」 「它說要補稅 30 幾萬，叫我點進去看核定通知書，我要不要先點開看看？」 這三句是我們最近最常被問到的。答案都一樣： 先不要點，先看這篇。 ⚡ 30 秒快速結論 情境 怎麼判斷 Email 要您點連結、下載 ZIP／RAR 或附件 不點、不下載。 稅務調查、補稅等重要事項，國稅局會以正式公文書寄送，不會只靠一封夾帶不明連結的 Email 要求辦理。 信裡有公司名稱、統編、承辦人、補稅金額 資料完整、版面像官方， 不代表信是真的 。這些資訊很多都查得到。 寄件者網址 政府機關電子郵件一律以 .gov.tw 結尾，且 gov 前面不會多出數字或英文字母。但網址對，也不代表內容一定可信。 想確認真假 離開郵件，自己打 0800-000-321 （國稅及地方稅免付費專線）或 165 反詐騙專線查證，不要用信裡的電話或連結。 🚨 請先記住三個「不」 🚫 不點選 信裡的連結、按鈕、QR Code 🚫 不下載 來路不明、未經查證的附件 🚫 不輸入資料 帳號、密碼、統編、卡號 需要查證時，請自行開啟官方網站、撥打官方電話或聯絡所轄稅捐稽徵機關，不要使用可疑郵件裡提供的連結或聯絡方式。 1️⃣ 常見稅務詐騙郵件，可以整理成 3 大類 以下是近期...

數位小工具 ／ 公司設立 這個公司名稱 可以用嗎？ 加「新」、加「企業」、換個地區名，依預查準則 多半不算可資區別 。送件前先自己檢查一次。 📅 115 年版 ｜ 適用：有限公司・股份有限公司・行號（獨資／合夥） 「已經有『小福企業有限公司』了，那我叫『新小福』可以嗎？」 「台北的有人用，我登記在台中總可以吧？」 「自己上網查過沒人用，是不是就穩了？」 這三題的關鍵，都在 哪些字才算「可資區別」 ，以及公司與行號的 比對範圍不一樣 。先用工具檢查看看，下面再說明依據。 🖩 直接在這裡檢核 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🔍 一、它會幫您檢查什麼 檢查用字是否合規、拆解出 特取名稱 、點出 不算可資區別的字 ，一次可填 3 組。另外 在經濟部查到一堆很像的名稱時，整串貼回來就會逐一比對 ，說明哪些構成相同、哪些不構成。 🎯 二、預查真正在比的是「特取名稱」 小福 （特取名稱） 　＋　企業 （業務或性質） 　＋　有限公司 （組織種類） 後面兩段幾乎不影響比對。依 預查準則第 7 條 ，組織種類、地區名、新好老大小真正原純、企業實業興業產業工業商行事業，都被排除在「可資區別文字」之外——所以「小福企業有限公司」登記後，「 新 小福」「小福 實業 」「 台中 小福」這類改法，依準則 仍可能被認定為相同名稱 ；要真正區別，得換掉特取名稱或標明不同的業務種類。 🏢 三、公司比全國，行號只比同一縣市 公司名稱在 全國 不得與他公司相同；行號只比 同一縣市 ——所以同名的行號在不同縣市確實可能登記得起來。行號名稱另外 不得使用「公司」字樣 。核准後保留期間 公司 6 個月、行號 2 個月 ，屆滿前可延展 1 個月一次。 （公司法第 18 條、商業登記法第 28 條） ⚠️ 四、這支工具不能做什麼 ❌ 查不到名稱有沒有被用掉 ——要到經濟部商工登記公示資料查詢服務查 ❌ 不能代替正式預查 ：自行查詢沒有保留效力 ❌ 核准 ≠ 商標權 ：品牌重要的話要另外申請商標註冊 ▸ 順序： 用工具排除會被退的用字 → 官方系統查有沒有人用 → 正式送預查。 🚀 立即檢核公司名稱 🔗 延伸閱讀 ▸ 工商登記：公司英文名稱要...

數位小工具 ／ 公司設立 公司行號設立第一年 待辦時間軸 登記核准了，接下來要辦什麼、什麼時候辦？填入幾個日期，產生一份可以列印的第一年待辦時間軸。 📅 115 年版 ｜ 適用：有限公司・股份有限公司・行號（獨資／合夥） 「公司登記好了，接下來第一件事要辦什麼？」 「營業稅第一期是哪一期？什麼時候要報？」 「第一年要不要辦營所稅暫繳？」 這些下面這支工具都會排進時間軸——其中營業稅第一期是 推估 ，原因見第二節。 🖩 直接在這裡試算 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🖥️ 一、填幾個日期，排出整年待辦 填 6 個欄位：組織型態、登記核准日、稅籍登記日、課稅方式、有沒有員工、會不會付錢給個人。時間軸會排出 營業稅每期申報期限 、 扣繳與次年 1 月的憑單申報 、 5 月營所稅結算與 9 月暫繳 、 負責人及主要股東資訊申報 ，可以列印或存成 PDF。 ⚠️ 二、營業稅第一期怎麼起算，實務上不只一種情形 這題最多人問，網路上也最常被講死。實務上第一期從哪一期起算，個案之間可能不同——有的依 國稅局核定的開始營業日 ，有的直接以 市府核准設立日 起算，也可能經稅務員同意而延後。 所以工具產生的是 推估 ，不是核定結果。還沒確定就勾「尚未確定」，那一段會顯示「待確認」，不會硬給一個日期。 📌 三、第一年最常被忽略的三件事 ① 本年度新開業免辦暫繳 （所得稅法第 67 條）；獨資、合夥也不適用。 ② 年底才成立，隔年 5 月不一定要辦結算申報 ——核定的開始營業日若落在隔年 1 月，當年度可能還沒有營業期間。 ③ 沒有員工也可能有扣繳義務 ——付房東租金、付個人報酬都算。 🚀 立即產生第一年待辦時間軸 🔗 延伸閱讀 ▸ 公司設立日與國稅局開業日跨年度，當年度營所稅要申報嗎？ ▸ 公司設立後，資本額是不是就可以領走？ ▸ 🧰 工商登記應備資料查詢（免費工具） 剛登記完，不確定第一步該做什麼？ 第一年最容易出事的通常不是稅算錯，而是 不知道有這件事要辦 ——第一期營業稅、扣繳憑單、負責人及主要股東資訊申報，錯過期限才發現就來不及了。本所可以協助您確認核定的營業稅期別、建立第一年的申報節奏。 詢問時可以先提供：...

數位小工具 ／ 勞健保 公司投保 vs 工會投保 勞健保費用比較 同樣的月投保薪資，在公司投保和在職業工會投保，每月自己要繳多少？雇主又替你出了多少？輸入金額就能左右對照。 📅 115 年（2026）版 ｜ 基本工資 $29,500 ｜ 勞保 11.5% ｜ 健保 5.17% 「朋友說去職業工會保比較便宜，真的嗎？」 「公司幫我保，雇主到底幫我出了多少？」 「工會投保少了就業保險和勞退 6%，值得嗎？」 這三個問題都可以用下面這支工具直接算出來。先試算，再看說明。 🖩 直接在這裡試算 ※ 這支工具不適用公司或行號負責人。 負責人的健保屬第一類，原則上 自付全額 ；勞保則要看有沒有僱用員工、以及是否符合職業工會的資格，必須另外判斷，不能直接套用本工具的結果。負責人的部分請看文末的 〈老闆必看！負責人勞健保投保〉 。 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🖥️ 一、這個工具能幫你算什麼 輸入月投保薪資，工具會自動對應 115 年的投保級距，同時算出兩種身分的金額： 👤 個人每月自付 ：勞保、職災、健保，工會投保還要加上會費 🏢 雇主替你負擔多少 ：勞保、職災、健保、勞退 6%，這部分平常不會出現在薪資單上 🏛️ 政府補助多少 ：工會投保的 40% 補助金額 📊 每月差額 ：兩種身分的自付金額相差多少，一眼就看得出來 ⚖️ 二、兩種身分差在哪 項目 公司投保（受僱員工） 工會投保（無一定雇主／自營作業者） 勞保普通事故 自付 20% （雇主 70%、政府 10%） 自付 60% （政府 40%） 健保 自付 30% （雇主 60%、政府 10%） 自付 60% （政府 40%） 職災保險 雇主 全額 負擔 自付 60%（政府 40%） 就業保險 ✅ 有（失業給付等） ❌ 沒有 勞退 6% ✅ 雇主提繳 ❌ 無，僅得自願提繳 結論先講： 以 115 年基本工資 29,500 元、無眷屬、 工會會費 200 元 的條件試算， 透過職業工會投保的人，每月自付額約為受僱員工的 2.7 倍 （工會約 3,179 元、公司投保約 1,196 元）。原因是公司投保時雇主替員工出了七...

記帳報稅 ／ 營業稅申報 營業稅申報怎麼做？ 從交件到繳款的完整流程一次看懂 單月 1 日到 15 日要申報前兩個月的進銷項。要交什麼資料、401 表怎麼看、稅額怎麼算、錢怎麼繳，這篇一次幫您串起來，每個環節再帶您看更詳細的說明。 📅 115 年 8 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所每一期都會被問到： 「這期公司沒開發票也沒進貨，還要報嗎？」 「我要準備什麼給你們？沒開的發票本也要寄回去嗎？」 「401 表上面那個留抵稅額是什麼意思？可以退錢嗎？」 「營業稅可以線上繳嗎？還是一定要跑一趟銀行？」 ⚡ 30 秒快速結論 申報週期 每 2 個月 為一期（使用統一發票之營業人） 申報期限 單月 1 日～15 日 ，申報前兩個月的進銷項 沒有營業要報嗎 要 。不論有沒有銷售額，一樣要按期申報 繳稅期限 跟申報期限一樣，也是 單月 15 日前 交件給事務所 建議 單月 5 日前 （最遲 7 日前） ▌一、先搞懂申報週期與期限 使用統一發票的營業人，是以每 2 個月為一期，在次期開始 15 日內，把上一期的進銷項資料報給國稅局。換句話說，3 月 1 日到 15 日報 1、2 月份，5 月 1 日到 15 日報 3、4 月份，依此類推。 很多老闆會搞錯的是—— 這期沒開發票、也沒進貨，還是要報 。零申報也是申報，沒報就算逾期。 申報書有三種，一般公司行號用的是 401 表 401 表 一般營業人（進項可全額扣抵），絕大多數公司行號都是用這張 403 表 兼營營業人（同時有應稅與免稅銷售額），進項要按比例調整 404 表 非加值型（特種稅額計算），像是金融業、特種飲食業 ▌二、申報前要準備哪些資料 如果...

工商登記 ／ 創業實務 ／ 經驗彙整 公司、行號的銀行開戶 為什麼愈來愈難？ 彙整網路上創業者公開分享的經驗、本所客戶過往辦理時的回饋。 讓您在跑第一趟銀行之前，先把該知道的搞清楚。 📅 115 年 7 月整理　🏢 適用：公司 ／ 行號 📌 閱讀前，請先看這段 本文整理的「開戶卡關情況」有兩個來源： 網路上創業者公開分享的個人經驗 ，以及 本所客戶過往辦理設立時曾經遇到的情形 。 這些都是 個別案例 ，發生在不同的時間點、不同的銀行、不同的分行，甚至是不同的承辦人。銀行的內部規定與風險政策會隨主管機關要求及詐騙態樣調整，同一家銀行的不同分行做法也未必一致。 因此以下內容 只能作為事前準備的參考，不代表任何一家銀行的現行規定，也不代表您現在去辦會遇到相同的要求 。實際應備文件與審核條件， 請以各銀行最新公告，以及您要往來的那家分行的答覆為準 。 🙋 這些問題，事務所這一兩年常被問到 「 行號 都設立好了、統編也有了，結果卡在銀行開不了 行號 的帳戶，這樣正常嗎？」 「我做的是純電商，行員一直問東問西，是不是被當成 高風險 ？」 「銀行說要看 報表 、要營業 滿半年 ——我才剛成立，哪來的報表？」 「 資本額 要放多少，銀行才不會刁難？」 「找認識的人 介紹 ，是不是比較好開？」 ⚡ 30 秒快速結論 問題 重點 為什麼變嚴？ 洗錢防制與防詐監理趨嚴 ，銀行被要求強化開戶審查與帳戶監控，第一線的裁量空間相對縮小 最常卡在哪？ 沒有營業稅申報 紀錄、成立 未滿一定期間 、與該行 沒有往來 、營業項目落在銀行內部自我審查的 高風險名單 、登記在 非實際營業的地址 行號 vs 公司 兩者在適用 法律上是不同 的。 行號沒有法人格，帳戶性質接近負責人個人；公司要先開籌備處戶，設立完成後轉為正式的法人戶 開完就能申請網路銀行嗎？ 不一定。 有網友分享指出部分銀行的新開企業戶，網路銀行須等一段時間才能申請，在作業上稍嫌麻煩。 ...

投資理財 ／ 股利所得 ／ 投資公司 該不該成立投資公司來節稅？ 個人 vs 投資公司持股完整解析 股利領得多，是不是就該開一家投資公司？ 關鍵不在「股利多少」，而在您的綜合所得稅率級距、投資標的類型，以及您成立公司的真正目的。 順序搞錯，很容易做出昂貴的決定!! 📅 115年7月更新 🏢 適用：高股利族群 ／ 頻繁交易者 ／ 傳承規劃 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我一年領兩百多萬股利，是不是該開一家投資公司？」 「聽說公司領股利免稅，是真的嗎？」 「我買美股、KY 股，放到公司裡會不會比較省？」 「錢放在公司裡，以後要拿出來，會不會又被課一次？」 ⚡ 30 秒快速結論：先問順序，別直接比數字 您的情況 建議 🎯 主要目的是傳承、股權移轉、保留控制權 稅負只是參考項目之一， 不是決定因素 ，建議個別評估，不適合套公式 📉 綜合所得稅率級距未達 30% 綜所稅的級距落在5%、12%、20%，甚至平常連綜所稅都不用繳的情況下，個人自行申報通常最省 （股利可抵減 8.5%、每戶上限 8 萬元），不太需要成立投資公司 📊 級距 30% 以上，但年股利規模不大 差距有限，有時候 公司的維護成本與個人資金存入公司後不能隨意動用的成本，容易蓋過節稅好處 📈 級距 30% 以上，且股利金額大又穩定 投資公司的節稅效果(稅負遞延、綜所稅的稅率降低)才開始有感 ，值得進一步評估 ⚠️ 特別提醒 網路上常有「股利超過特定金額就應成立投資公司」的說法。 然而，這類單一標準通常建立在一個隱藏前提上： 假設您已適用 28% 的股利分離課稅（即高所得族群） 。 若您的個人綜合所得稅級距未達 30%，首要任務不該是設立公司，而是 先評估個人申報時，採取 「合併計稅」或「分離課稅」 何者較具節稅效益。 「是否設立公司」反而是次要考量。 此外，網路上的稅務試算工具可能因預設條件而產生誤差，甚至造成誤導。建議試算結果僅供初步參考，實際決策仍應視個人財務狀況而定。 📖 一、先弄懂本質：投資公司不是「免稅」 很多...