禾宇合署會計師事務所-謝文博會計師

數位小工具 ／ 統一發票 第一次買統一發票， 怎麼跑？ 從國稅局領購票證，到代售點買發票，一站一站帶您走完：要帶哪些文件、二聯式三聯式怎麼選、請購單怎麼填、拿到發票當場要核對什麼。 📅 115 年 10 月 ｜ 適用：公司・行號（獨資／合夥） 「第一次買發票，是先去國稅局還是直接去代售點？」 「二聯式、三聯式要買哪一種？各買幾本？」 「請購單那張表，哪幾欄最容易填錯？」 這條路第一次走通常會卡在細節——文件少帶一樣、請購單勾錯一格，都得再跑一趟。下面這支互動圖卡把整段流程拆成幾站，點著走一遍就知道要準備什麼。 🧾 直接在這裡走一遍 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🗺️ 一、先弄清楚順序：購票證在國稅局，發票在代售點 這兩個地方不一樣，第一次很容易跑錯。 統一發票購票證 是到 國稅局 領；領到購票證之後，才帶著它到 代售點 買發票。代售點多為農會信用部、信用合作社等，名單與營業時間會異動。 實務上首次領取購票證，通常會要求負責人親自到國稅局簽名確認；部分案件可由代理人辦理，仍依所屬國稅局通知為準。出發前先打電話問清楚要帶什麼，最保險。 🧮 二、二聯式還是三聯式？看您的客戶是誰 ① 客人主要是 一般消費者 → 二聯式 ② 客戶主要是 公司、行號等營業人 → 三聯式 ③ 兩種客人都有 → 兩種都買，依對象分別開立 實務上第一次購買時，二聯式、三聯式通常 各限一本 （每本 50 張），之後再依實際開立情況增購；實際可購本數依各國稅局與代售點規定。 ✍️ 三、請購單最常填錯的三欄 圖卡裡把請購單畫出來並標了紅點，點一下會說明每一欄容易出錯的地方。這裡先講最常見的三個： ① 請購月份填成今天的日期 ——要填的是 打算購買的發票期別 ，例如「115 年 11－12 月份」。 ② 發票種類勾錯 ——一般手開發票通常依交易對象選「二聯式」或「三聯式」；「加副聯」是在原種類上增印副聯，「特種稅額計算」與「收銀機統一發票」各有適用情形，不要隨意勾選。 ③ 印章蓋錯 ——要蓋的是購票證背面核定的 統一發票專用章 和 負責人小章 。 🔍 四、拿到發票先別走，當場核對字軌 櫃檯會附上購買明細。字軌號碼是配賦給您這家營業人的，拿到的字軌與購買明細不...

二代健保 ／ 收到公文 收到健保署補充保險費核定函？ 投保單位薪資差額怎麼算、怎麼處理 公司發的薪水比員工的健保投保金額高，差額要繳補充保費。 沒有按月繳，健保署會事後核定補繳。 📅 115 年 9 月更新　🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 您是不是也在想這些？ 「為什麼公司會收到補充保險費核定函？」 「核定的金額是怎麼算出來的？」 「收到之後要怎麼核對、怎麼處理？」 先說結論：公司每個月支付的 薪資總額 ，如果高於員工當月的 投保金額總額 ，差額要由公司按 2.11% 自行計算，併同一般健保費按月繳納。沒有按月繳或繳不足，健保署會依查得的薪資資料 核定應繳金額 ，寄核定函和繳款單給公司。收到後先核對金額，沒有問題就依限繳納；有疑義的，要在期限內申請審議。 ⚡ 30 秒快速結論 您想知道 重點 誰要繳？ 有受僱員工的投保單位（公司、行號）。依健保法第 34 條，課徵對象是 第一類第一目至第三目被保險人（受僱者） 的投保單位；投保單位如果沒有這類受僱者， 健保署說明 就不是課徵對象 怎麼算？ （每月薪資總額－當月受僱者投保金額總額）× 2.11% 什麼時候繳？ 按月自行計算， 次月底前 繳納 收到核定函 核對期間與金額，依繳款單期限繳納 有疑義 核定通知到達次日起 60 日內 申請審議 1️⃣ 為什麼會收到這份核定函？ 二代健保上路後，投保單位除了幫員工扣繳補充保費， 公司本身也可能要繳一筆補充保費 。依 全民健康保險法第 34 條 ，投保單位每月支付的薪資所得總額超過受僱者當月投保金額總額時，要就差額計算補充保險費，按月繳納。 這筆費用要由公司 自己計算、自己填繳款書 ，次月底前繳納。很多公司不知道有這個規定，一直沒有繳；依 全民健康保險法施行細則第 56 條 ，投保單位沒有足額繳納時，健保署可以依查得的薪資所得核定應繳金額，開繳款單要求公司依限繳納。所以很多公司是收到核定函，才知道前一年度還有這筆費用。 ▲ 健保署投保單位補充保險費核定函範例（...

記帳報稅 ／ 稅務防詐 收到國稅局 Email 是真的嗎？ 3 大類稅務詐騙郵件案例與辨識方式 假冒財政部、國稅局的詐騙信，版面、用字、甚至公司統編都可能做得很像。這篇把實際案例分成 3 類，教您 3 步驟判斷真假，以及不小心點到之後怎麼辦。 📅 115 年 9 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 ／ 一般納稅義務人 🔄 案例持續補充 🙋 常見問題 「會計師，我收到一封國稅局的信，說我們公司要被查核，10 天內要準備帳簿，這是真的嗎？」 「信裡面有我們公司的名字和統編耶，還有承辦人的名字，應該不是假的吧？」 「它說要補稅 30 幾萬，叫我點進去看核定通知書，我要不要先點開看看？」 這三句是我們最近最常被問到的。答案都一樣： 先不要點，先看這篇。 ⚡ 30 秒快速結論 情境 怎麼判斷 Email 要您點連結、下載 ZIP／RAR 或附件 不點、不下載。 稅務調查、補稅等重要事項，國稅局會以正式公文書寄送，不會只靠一封夾帶不明連結的 Email 要求辦理。 信裡有公司名稱、統編、承辦人、補稅金額 資料完整、版面像官方， 不代表信是真的 。這些資訊很多都查得到。 寄件者網址 政府機關電子郵件一律以 .gov.tw 結尾，且 gov 前面不會多出數字或英文字母。但網址對，也不代表內容一定可信。 想確認真假 離開郵件，自己打 0800-000-321 （國稅及地方稅免付費專線）或 165 反詐騙專線查證，不要用信裡的電話或連結。 🚨 請先記住三個「不」 🚫 不點選 信裡的連結、按鈕、QR Code 🚫 不下載 來路不明、未經查證的附件 🚫 不輸入資料 帳號、密碼、統編、卡號 需要查證時，請自行開啟官方網站、撥打官方電話或聯絡所轄稅捐稽徵機關，不要使用可疑郵件裡提供的連結或聯絡方式。 1️⃣ 常見稅務詐騙郵件，可以整理成 3 大類 以下是近期...

數位小工具 ／ 公司設立 這個公司名稱 可以用嗎？ 加「新」、加「企業」、換個地區名，依預查準則 多半不算可資區別 。送件前先自己檢查一次。 📅 115 年版 ｜ 適用：有限公司・股份有限公司・行號（獨資／合夥） 「已經有『小福企業有限公司』了，那我叫『新小福』可以嗎？」 「台北的有人用，我登記在台中總可以吧？」 「自己上網查過沒人用，是不是就穩了？」 這三題的關鍵，都在 哪些字才算「可資區別」 ，以及公司與行號的 比對範圍不一樣 。先用工具檢查看看，下面再說明依據。 🖩 直接在這裡檢核 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🔍 一、它會幫您檢查什麼 檢查用字是否合規、拆解出 特取名稱 、點出 不算可資區別的字 ，一次可填 3 組。另外 在經濟部查到一堆很像的名稱時，整串貼回來就會逐一比對 ，說明哪些構成相同、哪些不構成。 🎯 二、預查真正在比的是「特取名稱」 小福 （特取名稱） 　＋　企業 （業務或性質） 　＋　有限公司 （組織種類） 後面兩段幾乎不影響比對。依 預查準則第 7 條 ，組織種類、地區名、新好老大小真正原純、企業實業興業產業工業商行事業，都被排除在「可資區別文字」之外——所以「小福企業有限公司」登記後，「 新 小福」「小福 實業 」「 台中 小福」這類改法，依準則 仍可能被認定為相同名稱 ；要真正區別，得換掉特取名稱或標明不同的業務種類。 🏢 三、公司比全國，行號只比同一縣市 公司名稱在 全國 不得與他公司相同；行號只比 同一縣市 ——所以同名的行號在不同縣市確實可能登記得起來。行號名稱另外 不得使用「公司」字樣 。核准後保留期間 公司 6 個月、行號 2 個月 ，屆滿前可延展 1 個月一次。 （公司法第 18 條、商業登記法第 28 條） ⚠️ 四、這支工具不能做什麼 ❌ 查不到名稱有沒有被用掉 ——要到經濟部商工登記公示資料查詢服務查 ❌ 不能代替正式預查 ：自行查詢沒有保留效力 ❌ 核准 ≠ 商標權 ：品牌重要的話要另外申請商標註冊 ▸ 順序： 用工具排除會被退的用字 → 官方系統查有沒有人用 → 正式送預查。 🚀 立即檢核公司名稱 🔗 延伸閱讀 ▸ 工商登記：公司英文名稱要...

數位小工具 ／ 公司設立 公司行號設立第一年 待辦時間軸 登記核准了，接下來要辦什麼、什麼時候辦？填入幾個日期，產生一份可以列印的第一年待辦時間軸。 📅 115 年版 ｜ 適用：有限公司・股份有限公司・行號（獨資／合夥） 「公司登記好了，接下來第一件事要辦什麼？」 「營業稅第一期是哪一期？什麼時候要報？」 「第一年要不要辦營所稅暫繳？」 這些下面這支工具都會排進時間軸——其中營業稅第一期是 推估 ，原因見第二節。 🖩 直接在這裡試算 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🖥️ 一、填幾個日期，排出整年待辦 填 6 個欄位：組織型態、登記核准日、稅籍登記日、課稅方式、有沒有員工、會不會付錢給個人。時間軸會排出 營業稅每期申報期限 、 扣繳與次年 1 月的憑單申報 、 5 月營所稅結算與 9 月暫繳 、 負責人及主要股東資訊申報 ，可以列印或存成 PDF。 ⚠️ 二、營業稅第一期怎麼起算，實務上不只一種情形 這題最多人問，網路上也最常被講死。實務上第一期從哪一期起算，個案之間可能不同——有的依 國稅局核定的開始營業日 ，有的直接以 市府核准設立日 起算，也可能經稅務員同意而延後。 所以工具產生的是 推估 ，不是核定結果。還沒確定就勾「尚未確定」，那一段會顯示「待確認」，不會硬給一個日期。 📌 三、第一年最常被忽略的三件事 ① 本年度新開業免辦暫繳 （所得稅法第 67 條）；獨資、合夥也不適用。 ② 年底才成立，隔年 5 月不一定要辦結算申報 ——核定的開始營業日若落在隔年 1 月，當年度可能還沒有營業期間。 ③ 沒有員工也可能有扣繳義務 ——付房東租金、付個人報酬都算。 🚀 立即產生第一年待辦時間軸 🔗 延伸閱讀 ▸ 公司設立日與國稅局開業日跨年度，當年度營所稅要申報嗎？ ▸ 公司設立後，資本額是不是就可以領走？ ▸ 🧰 工商登記應備資料查詢（免費工具） 剛登記完，不確定第一步該做什麼？ 第一年最容易出事的通常不是稅算錯，而是 不知道有這件事要辦 ——第一期營業稅、扣繳憑單、負責人及主要股東資訊申報，錯過期限才發現就來不及了。本所可以協助您確認核定的營業稅期別、建立第一年的申報節奏。 詢問時可以先提供：...

數位小工具 ／ 勞健保 公司投保 vs 工會投保 勞健保費用比較 同樣的月投保薪資，在公司投保和在職業工會投保，每月自己要繳多少？雇主又替您出了多少？輸入金額就能左右對照。 📅 115 年（2026）版 ｜ 基本工資 $29,500 ｜ 勞保 11.5% ｜ 健保 5.17% 「朋友說去職業工會保比較便宜，真的嗎？」 「公司幫我保，雇主到底幫我出了多少？」 「工會投保少了就業保險和勞退 6%，值得嗎？」 這三個問題都可以用下面這支工具直接算出來。先試算，再看說明。 🖩 直接在這裡試算 ※ 這支工具不適用公司或行號負責人。 負責人的健保屬第一類，原則上 自付全額 ；勞保則要看有沒有僱用員工、以及是否符合職業工會的資格，必須另外判斷，不能直接套用本工具的結果。負責人的部分請看文末的 〈老闆必看！負責人勞健保投保〉 。 手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。 ↗ 開新分頁全螢幕使用 🖥️ 一、這個工具能幫您算什麼 輸入月投保薪資，工具會自動對應 115 年的投保級距，同時算出兩種身分的金額： 👤 個人每月自付 ：勞保、職災、健保，工會投保還要加上會費 🏢 雇主替您負擔多少 ：勞保、職災、健保、勞退 6%，這部分平常不會出現在薪資單上 🏛️ 政府補助多少 ：工會投保的 40% 補助金額 📊 每月差額 ：兩種身分的自付金額相差多少，一眼就看得出來 ⚖️ 二、兩種身分差在哪 項目 公司投保（受僱員工） 工會投保（無一定雇主／自營作業者） 勞保普通事故 自付 20% （雇主 70%、政府 10%） 自付 60% （政府 40%） 健保 自付 30% （雇主 60%、政府 10%） 自付 60% （政府 40%） 職災保險 雇主 全額 負擔 自付 60%（政府 40%） 就業保險 ✅ 有（失業給付等） ❌ 沒有 勞退 6% ✅ 雇主提繳 ❌ 無，僅得自願提繳 結論先講： 以 115 年基本工資 29,500 元、無眷屬、 工會會費 200 元 的條件試算， 透過職業工會投保的人，每月自付額約為受僱員工的 2.7 倍 （工會約 3,179 元、公司投保約 1,196 元）。原因是公司投保時雇主替員工出了七...

記帳報稅 ／ 營業稅申報 營業稅申報怎麼做？ 從交件到繳款的完整流程一次看懂 單月 1 日到 15 日要申報前兩個月的進銷項。要交什麼資料、401 表怎麼看、稅額怎麼算、錢怎麼繳，這篇一次幫您串起來，每個環節再帶您看更詳細的說明。 📅 115 年 9 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 這些問題，事務所每一期都會被問到： 「這期公司沒開發票也沒進貨，還要報嗎？」 「我要準備什麼給事務所？沒開的發票本也要寄回去嗎？」 「401 表上面那個留抵稅額是什麼意思？可以退錢嗎？」 「營業稅可以線上繳嗎？還是一定要跑一趟銀行？」 ⚡ 30 秒快速結論 申報週期 每 2 個月 為一期（使用統一發票之營業人） 申報期限 單月 1 日～15 日 ，申報前兩個月的進銷項 沒有營業要報嗎 要 。不論有沒有銷售額，一樣要按期申報 繳稅期限 跟申報期限一樣，也是 單月 15 日前 交件給事務所 建議 單月 5 日前 （最遲 7 日前） ▌一、先搞懂申報週期與期限 使用統一發票的營業人，是以每 2 個月為一期，在次期開始 15 日內，把上一期的進銷項資料報給國稅局。換句話說，3 月 1 日到 15 日報 1、2 月份，5 月 1 日到 15 日報 3、4 月份，依此類推。 很多老闆會搞錯的是—— 這期沒開發票、也沒進貨，還是要報 。零申報也是申報，沒報就算逾期。 申報書有三種，一般公司行號用的是 401 表 401 表 一般營業人（進項可全額扣抵），絕大多數公司行號都是用這張 403 表 兼營營業人（同時有應稅與免稅銷售額），進項要按比例調整 404 表 非加值型（特種稅額計算），像是金融業、特種飲食業 ▌二、申報前要準備哪些資料 如...

工商登記 ／ 創業實務 公司、行號的銀行開戶 為什麼愈來愈難？ 登記核准了、統編也拿到了，卻卡在銀行開不了戶？ 跑銀行之前，先看這篇。 📅 115 年 9 月更新　🏢 適用：公司 ／ 行號 🙋 您是不是也遇到這種情況？ 「 行號 都設立好了、統編也有了，銀行卻不讓我 開戶 ，這樣正常嗎？」 「銀行說要先看 營業稅申報書 ，我才剛成立，哪來的報表？」 「行號帳戶的 戶名 要怎麼寫？開戶要帶哪些文件？」 先說結論：剛設立的公司、行號被銀行婉拒或要求補件，這幾年並不少見。 通常不是文件漏了什麼，而是剛設立的事業還沒有營業與申報紀錄，銀行能拿來確認「您真的在做生意」的資料很少。 ⚡ 30 秒快速結論 您想知道 重點 最常卡在哪？ ① 還沒有營業稅申報書 （剛設立本來就沒有） ② 負責人 跟這家銀行沒有往來 ③ 營業項目或營業地址 讓銀行判斷風險較高 接下來怎麼做？ 先找負責人本來就有往來的銀行 ；出門前 打電話問您要去的那一家分行 要準備什麼；被要求看報表，就等 第一期營業稅申報完 再送件 行號的戶名怎麼寫？ 通常冠上 行號名稱 ，有些銀行會在後面加上 負責人姓名 ，以開戶銀行的規定為準 一定要負責人本人去嗎？ 公司的 籌備處帳戶 ，實務上須由 負責人本人 到銀行辦理，不論設立是自己辦還是委託事務所，這一關都省不掉 1️⃣ 剛設立的公司行號，開戶最常卡在哪裡？ 整理網路上創業者公開分享的經驗，被婉拒或要求補件的原因，大致落在這幾種： 卡關情況 銀行實際的要求（個案分享） 沒有報表、設立時間太短 要求檢附 營業稅申報書 ，或營業登記須滿一段時間（有分享提到約半年） 看不出營業規模 要求提供 已開立或進貨取得的統編發票 ，且金額要有一定規模；分行先看過，最終由總行核准 跟銀行沒有往來 分行建議改找 本來就有往來 的銀行；也有人在已有個人帳戶的銀行 當天就辦好 。但 有往來不...

投資理財 ／ 股利所得 ／ 投資公司 該不該成立投資公司來節稅？ 個人 vs 投資公司持股完整解析 股利領得多，是不是就該開一家投資公司？ 關鍵不在「股利多少」，而在您的綜合所得稅率級距、投資標的類型，以及您成立公司的真正目的。 順序搞錯，很容易做出昂貴的決定!! 📅 115年9月更新 🏢 適用：高股利族群 ／ 頻繁交易者 ／ 傳承規劃 🙋 這些問題，事務所常常被問到： 「我一年領兩百多萬股利，是不是該開一家投資公司？」 「聽說公司領股利免稅，是真的嗎？」 「我買美股、KY 股，放到公司裡會不會比較省？」 「錢放在公司裡，以後要拿出來，會不會又被課一次？」 ⚡ 30 秒快速結論：先問順序，別直接比數字 您的情況 建議 🎯 主要目的是傳承、股權移轉、保留控制權 稅負只是參考項目之一， 不是決定因素 ，建議個別評估，不適合套公式 📉 綜合所得稅率級距未達 30% 綜所稅的級距落在5%、12%、20%，甚至平常連綜所稅都不用繳的情況下，個人自行申報通常最省 （股利可抵減 8.5%、每戶上限 8 萬元），不太需要成立投資公司 📊 級距 30% 以上，但年股利規模不大 差距有限，有時候 公司的維護成本與個人資金存入公司後不能隨意動用的成本，容易蓋過節稅好處 📈 級距 30% 以上，且股利金額大又穩定 投資公司的節稅效果(稅負遞延、綜所稅的稅率降低)才開始有感 ，值得進一步評估 ⚠️ 特別提醒 網路上常有「股利超過特定金額就應成立投資公司」的說法。 然而，這類單一標準通常建立在一個隱藏前提上： 假設您已適用 28% 的股利分離課稅（即高所得族群） 。 若您的個人綜合所得稅級距未達 30%，首要任務不該是設立公司，而是 先評估個人申報時，採取 「合併計稅」或「分離課稅」 何者較具節稅效益。 「是否設立公司」反而是次要考量。 此外，網路上的稅務試算工具可能因預設條件而產生誤差，甚至造成誤導。建議試算結果僅供初步參考，實際決策仍應視個人財務狀況而定。 📖 一、先弄懂本質：投資公司不是「免稅」 很多人...