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【數位小工具】公司行號設立第一年待辦時間軸｜營業稅第一期怎麼算_115.10更新
數位小工具 ／ 公司設立
公司行號設立第一年
待辦時間軸
待辦時間軸
登記核准了，接下來要辦什麼、什麼時候辦？填入幾個日期，產生一份可以列印的第一年待辦時間軸。
115 年版 ｜ 適用：有限公司・股份有限公司・行號（獨資／合夥）
「公司登記好了，接下來第一件事要辦什麼？」
「營業稅第一期是哪一期？什麼時候要報？」
「第一年要不要辦營所稅暫繳？」
這些下面這支工具都會排進時間軸——其中營業稅第一期是推估，原因見第二節。
直接在這裡試算
手機建議點下方「開新分頁」全螢幕操作。
一、填幾個日期，排出整年待辦
填 6 個欄位：組織型態、登記核准日、稅籍登記日、課稅方式、有沒有員工、會不會付錢給個人。時間軸會排出營業稅每期申報期限、扣繳與次年 1 月的憑單申報、5 月營所稅結算與 9 月暫繳、負責人及主要股東資訊申報，可以列印或存成 PDF。
圖1｜填寫的 6 個欄位與時間軸排出的待辦事項（依本文內容整理）。
二、營業稅第一期怎麼起算，實務上不只一種情形
這題最多人問，網路上的說法也不盡相同。實務上第一期從哪一期起算，個案之間可能不同——有的依國稅局核定的開始營業日，有的直接以市府核准設立日起算，也可能經稅務員同意而延後。
所以工具產生的是推估，不是核定結果。還沒確定就勾「尚未確定」，那一段會顯示「待確認」，不會直接給一個日期。
圖2｜營業稅第一期起算的不同情形（依本文內容整理）。
三、第一年最常被忽略的三件事
① 本年度新開業免辦暫繳（暫繳稅額以上年度結算申報稅額為計算基礎，見所得稅法第 67 條，財政部公告亦列為免辦對象）；獨資、合夥組織也免辦暫繳（所得稅法第 69 條第 3 款）。
② 年底才成立，隔年 5 月不一定需要辦結算申報——核定的開始營業日若落在隔年 1 月，當年度可能還沒有營業期間。
③ 沒有員工也可能有扣繳義務——付房東租金、付個人報酬都算。
延伸閱讀
▸ 公司設立日與國稅局開業日跨年度，當年度營所稅要申報嗎？
▸ 公司設立後，資本額是不是就可以領走？
▸ 工商登記應備資料查詢（免費工具）
本工具由禾宇合署會計師事務所提供，產生之時間軸為推估參考，不是核定結果；營業稅期別、各項申報期限與適用規定，以國稅局核定及主管機關最新公告為準。本文所提供之建議、評論、分析係基於現行法規，法規未來可能改變，主管機關之個案解釋亦可能不同，本所並無義務通知上述改變。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載資訊作為商業或其他決定之依據。
營業稅期別、所得稅暫繳與各項申報期限，以財政部及所屬國稅局公告、全國法規資料庫公告為準，如有更新請以最新公告為準；本工具產生的時間軸為推估參考，不是核定結果。本文圖片為依文章內容整理的示意，不含個案資料。
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