營業稅查核重點：國稅局挑誰查？11大選查指標一次看懂_115.7更新版

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🔎 營業稅查核重點：國稅局都在查什麼？

除了常見的查核重點，國稅局實務上還會綜合多項指標選定查核對象。整理 11 個常見選查指標，幫你提早檢查、降低被查核的風險。

📅 115年7月更新版 🏢 適用：營業人 ／ 財會人員

🚨 被國稅局盯上了嗎？60 秒查稅風險體檢

還沒開公司、行號的網紅與電商賣家——5 關測出你需不需要登記、會不會被盯上，並粗估可能的補稅金額。免費、不留任何資料。

▶ 開始體檢

🚫 11 個常見選查指標

＃	指標	說明
1	非供本業使用之進項憑證扣抵	例如老闆把冷氣裝在自宅，卻用公司發票報帳抵稅。進項發票需與本業有關，非本業支出不能用來抵稅。
2	異常的進出口報關數據	比對進出口報關數據與營業稅申報數據，若進口貨物價值高、銷售額申報卻偏低，會觸發查核。
3	銷售額與員工人數比例不合理	以同業比較方式判斷，若同規模公司銷售額較高、自家數據明顯偏低，可能被認為漏報收入。
4	有漏開或短開發票紀錄	曾有違規紀錄的營業人會被追蹤，須特別注意後續申報正確性，否則容易再次成為查核對象。
5	長期累積巨額留抵稅額	長期申報大量進項稅額抵扣銷項稅額，但營業收入不成正比，會被視為異常稅務行為。
6	頻繁申請退稅	不論出口退稅或固定資產退稅，金額較大、申請頻繁都會提高查核風險，建議附上完整憑證與說明。
7	申報不一致或有重大差異	不同稅務申報表數據不一致，或與上期相比銷售額暴增暴跌、進項稅額異常變動，會被視為潛在查核理由。
8	銷售額長期低於同業平均	國稅局會比對同業數據，長期低於行業平均值，可能被視為漏報收入或少報銷售額。
9	經常被檢舉未開發票	被檢舉紀錄會被系統註記為高風險，多次未依規定開發票將大幅提高查核機率。
10	有營業事實卻未辦稅籍登記	依《營業稅法》第 45 條，未依規定申請稅籍登記者，得處新臺幣 3,000～30,000 元罰鍰。
11	開立非實際交易對象的銷貨發票	例如工程行明知對方缺費用，卻幫忙開立不實發票供其抵稅——一經查獲，雙方都有罰則，請勿以身試法。

📌 國稅局怎麼查？

📊 電子發票數據比對：透過電子發票平台，查核銷項數據與進項稅額的合理性。
🔄 第三方交易比對：從金融機構、第三方平台（外送、電商平台等）取得交易資料，與申報數據比對。
💼 實地訪查：針對異常公司安排實地訪查，驗證營運情況與財務報表真實性。

📣 降低查核風險的小建議

✅ 定期檢查公司財務報表與稅務申報的一致性
✅ 確保每一筆交易都有開立發票
✅ 提早發現異常稅務風險，及早處理
✅ 諮詢專業會計師或記帳士，定期審視稅務合規情況

🔍 結語：小錯累積會變大罰

做好稅務合規，才能降低不必要的麻煩和風險。

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