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搞懂行號稅務不求人！老闆必知的二大稅金一次掌握_115.9更新版
記帳報稅 ／ 行號
行號老闆要繳哪些稅？
營業稅與綜所稅一次掌握
營業稅與綜所稅一次掌握
行號不像公司另外繳營所稅，盈餘直接歸到老闆個人。
兩種主要稅金怎麼算、什麼時候報，一次看。
兩種主要稅金怎麼算、什麼時候報，一次看。
📅 115 年 9 月更新 🏢 適用：獨資、合夥行號
🙋 您是不是也在想這些？
「開行號要繳哪些稅？」
「行號也要報營所稅嗎？」
「行號的盈餘怎麼課稅？」
「行號也要報營所稅嗎？」
「行號的盈餘怎麼課稅？」
先說結論：行號主要是兩種稅——營業稅每兩個月申報一次；行號本身不繳營所稅，但使用統一發票的行號每年 5 月仍要辦營所稅結算申報，算出來的盈餘再由老闆併入個人綜合所得稅課稅。免用發票的小規模營業人，則由國稅局查定營業稅，也不用辦營所稅結算申報。
⚡ 30 秒快速結論
| 您想知道 | 重點 |
| 營業稅 | 一般行號 5%，單月 15 日前申報前兩個月；小規模營業人 1%，由國稅局查定 |
| 營所稅 | 行號要辦結算申報、不用繳稅（小規模營業人免辦） |
| 綜所稅 | 行號盈餘併入老闆個人所得，5 月申報，稅率 5%～40% |
| 省稅關鍵 | 和營運有關的支出，都要取得合法憑證 |
▲ 行號的兩大稅金
1️⃣ 營業稅：每兩個月申報一次
| 項目 | 說明 |
| 怎麼算 | （銷項稅額 − 可扣抵的進項稅額）＝ 本期應納稅額 |
| 稅率 | 一般營業人 5%；小規模營業人（免用發票）通常 1%，由國稅局查定寄單 |
| 申報期限 | 每年 1、3、5、7、9、11 月 15 日前，申報前兩個月 |
小規模營業人要符合條件並經國稅局核定，不是自己決定。詳細請看小規模營業人條件。
2️⃣ 營所稅與綜所稅：盈餘歸到老闆個人
| 步驟 | 說明 |
| ① 行號辦營所稅結算申報 | 每年 5 月申報上一年度的營業收入與費用，算出盈餘，但不用計算及繳納營所稅 |
| ② 盈餘併入老闆個人所得 | 獨資的全部、合夥的依比例，列為營利所得 |
| ③ 依個人稅率課稅 | 與薪資、利息等所得合併，稅率 5%～40%，同樣在 5 月申報綜所稅 |
依據：所得稅法第 71 條第 2 項。多數行號採擴大書審，依行業公告的純益率計算盈餘，例如一般行業 6%。
行號營利所得在綜所稅怎麼報，請看獨資、合夥行號綜所稅申報教學。
3️⃣ 省稅關鍵：憑證要留好
| 常見支出 | 效果 |
| 租金（房東開發票）、水電、裝修 | 進項可扣抵營業稅，也降低盈餘 |
| 辦公用品、油資 | 進項可扣抵營業稅，也降低盈餘 |
| 交際應酬 | 進項不能扣抵營業稅，但在年度限額內可列費用 |
合法憑證不只可以扣抵營業稅，也能降低行號盈餘，進而減少老闆個人的綜所稅。
本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變。本文僅供參考，未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利。
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