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搞懂行號稅務不求人！老闆必知的二大稅金一次掌握_115.1更新版

「開行號當老闆，究竟要繳哪些稅？」

這是許多創業新手常有的疑問。有別於有限公司的稅務架構，行號（獨資或合夥商號）的核心觀念是：盈餘歸戶個人，合併計算所得稅。

以下整理行號老闆最常接觸的二大稅目，快速掌握不求人！

行號稅務說明

🧾 一、營業稅（5%）：每兩個月申報一次

這是什麼？

只要行號有開立統一發票，每賣出一筆商品或服務，就需要繳納這筆稅。

是日常最常接觸的稅目。

怎麼計算？

項目 說明
計算公式 （開出去的銷項發票金額 - 收到的進項發票金額）× 5%
申報期限 每年 1、3、5、7、9、11 月 15 日前申報前兩個月
稅率 一般營業人 5%；小規模營業人通常 1%（由國稅局寄單，無須自行申報）

⚠️ 小規模營業人（免用統一發票）稅率較低，但需符合特定條件且由國稅局核准，並非自行決定。

📊 二、個人綜合所得稅：每年五月申報

這是什麼？

行號本身不單獨課所得稅，而是將全年盈餘（課稅所得）直接「歸入」老闆個人，併入綜合所得稅申報。

怎麼計算？

步驟 說明
① 計算行號課稅所得 全年收入 − 成本費用（或採書審比率 6%~8%）
② 併入個人所得總額 與薪資、利息、租賃等所得加總
③ 依個人稅率級距計算 稅率 5%～40%，依綜合所得總額適用
申報時間 每年 5 月申報，與個人綜合所得稅一併繳納

⚠️ 大多數中小企業採「書審申報」，依營業額一定比率（通常 6%~8%）計算課稅所得，相對簡便。

💡 三、行號老闆省稅關鍵：發票要留好！

對行號而言，進項發票是最重要的省稅工具。

凡是與營運相關的支出，都應取得合法憑證並妥善保存：

常見費用項目 省稅效果
租金、水電、裝修費 抵扣營業稅 + 降低課稅所得
辦公用品、油費 抵扣營業稅 + 降低課稅所得
餐費（交際費） 在年度限額內可列費用

進項發票不僅能抵扣營業稅，也能減少行號課稅所得，進而降低您個人的綜合所得稅負擔。

如有任何稅務問題，歡迎隨時聯絡我們！😊

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