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搞懂行號稅務不求人！老闆必知的二大稅金一次掌握_115.1更新版
「開行號當老闆，究竟要繳哪些稅？」
這是許多創業新手常有的疑問。有別於有限公司的稅務架構，行號（獨資或合夥商號）的核心觀念是：盈餘歸戶個人，合併計算所得稅。
以下整理行號老闆最常接觸的二大稅目，快速掌握不求人！
🧾 一、營業稅（5%）：每兩個月申報一次
這是什麼？
只要行號有開立統一發票，每賣出一筆商品或服務，就需要繳納這筆稅。
是日常最常接觸的稅目。
怎麼計算？
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 計算公式 | （開出去的銷項發票金額 - 收到的進項發票金額）× 5% |
| 申報期限 | 每年 1、3、5、7、9、11 月 15 日前申報前兩個月 |
| 稅率 | 一般營業人 5%；小規模營業人通常 1%（由國稅局寄單，無須自行申報） |
⚠️ 小規模營業人（免用統一發票）稅率較低，但需符合特定條件且由國稅局核准，並非自行決定。
📊 二、個人綜合所得稅：每年五月申報
這是什麼？
行號本身不單獨課所得稅，而是將全年盈餘（課稅所得）直接「歸入」老闆個人，併入綜合所得稅申報。
怎麼計算？
| 步驟 | 說明 |
|---|---|
| ① 計算行號課稅所得 | 全年收入 − 成本費用（或採書審比率 6%~8%） |
| ② 併入個人所得總額 | 與薪資、利息、租賃等所得加總 |
| ③ 依個人稅率級距計算 | 稅率 5%～40%，依綜合所得總額適用 |
| 申報時間 | 每年 5 月申報，與個人綜合所得稅一併繳納 |
⚠️ 大多數中小企業採「書審申報」，依營業額一定比率（通常 6%~8%）計算課稅所得，相對簡便。
💡 三、行號老闆省稅關鍵：發票要留好！
對行號而言，進項發票是最重要的省稅工具。
凡是與營運相關的支出，都應取得合法憑證並妥善保存：
| 常見費用項目 | 省稅效果 |
|---|---|
| 租金、水電、裝修費 | 抵扣營業稅 + 降低課稅所得 |
| 辦公用品、油費 | 抵扣營業稅 + 降低課稅所得 |
| 餐費（交際費） | 在年度限額內可列費用 |
進項發票不僅能抵扣營業稅，也能減少行號課稅所得，進而降低您個人的綜合所得稅負擔。
如有任何稅務問題，歡迎隨時聯絡我們！😊
本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知。本內容僅供參考，不得作為決策依據，亦不得因此主張對本所之任何權利。
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很多行號老闆在申報綜合所得稅時，以為國稅局系統已自動帶入所有資料，直接按「下一步」就完成申報。 但實務上，獨資、合夥行號的「 營利所得 」，大多數情況需要 自行新增申報 ——系統不會自動帶入，也無法透過自然人憑證或健保卡讀取這筆所得。 😱 漏報後果 ：若未自行新增營利所得，後續可能被國稅局補稅或裁罰。 本文整理成圖文步驟教學，讓您五月報稅時不再漏填 ✅ 🙋 一、誰需要申報營利所得？ 如果您是以下身分，每年五月申報綜合所得稅時， 除了薪資、股利、利息等所得外，通常還要另外自行新增一筆「營利所得」 ： 組織型態 誰要申報 企業社 負責人 工作室 負責人 工程行 / 商行 / 小吃店 負責人 合夥事業 全體合夥人（依出資比例各自申報） 原因：獨資、合夥行號的盈餘，依法 歸屬個人課稅 ，不像有限公司一樣單獨課公司所得稅。 📄 二、申報前先準備這份文件 在新增營利所得前，請先向您的記帳事務所或會計師索取： 📋 114年度營利事業投資人明細及分配盈餘表 這份文件是申報時的核心資料來源，以下為範例表格： ▲ 114年度投資人明細及分配盈餘表（範例圖）。紅框標示的「企業社」為投資人欄位，申報時需對照填入。 📌 申報時會用到哪些欄位？ 表格欄位 申報時填入位置 說明 營利事業名稱 所得發生處所名稱 即行號名稱 統一編號 扣繳單位統編 行號的統一編號 盈餘分配金額 股利或盈餘金額 本年度要申報的營利所得金額 扣繳稅額 扣繳稅額 一般獨資合夥為 0 元 ，可忽略 ⚠️ 三、最容易漏掉的一步 登入綜所稅申報系統後，很多人看到下方畫面會直接按： ❌ 「同意依稅額估算表內容申報」 → 這樣就 無法自行編修 資料，營利所得無從新增！ 請務必改選： ✅ 「不同意依稅額估算表內容申報」 選擇「不同意」後，才能進入資料編輯畫面，自行新增營利所得。 ⚠️ 特別注意 ：這是報稅流程中最多人直接略過的選項，請確認後再繼續。 🖥️ 四、新增營利所得，四個步驟 步驟一：點選「新增所得資料」 進入所得資料畫面後，找到並點選「 新增所得資料 」按鈕。 步驟二：所得種類選「營利所得」 在下拉選單中，選擇「 營利所得 」，按「下一步」繼續。 步驟...
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