小規模營業人條件：月營業額多少免開發票？超過 20 萬會怎樣_115.9

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我能不能申請小規模營業人？
免用統一發票條件完整解析

每個月光是處理發票、報營業稅就一個頭兩個大，如果能當「免用統一發票」的小店家，確實輕鬆不少。
但這件事沒有想像中簡單——到底誰能申請？公司跟行號差在哪？

📅 115年9月更新 🏪 適用：小吃店 ／ 美容美甲 ／ 小型零售店家

🙋 這些問題，事務所常常被問到：

「我可不可以不要開發票？」
「公司跟行號，誰才能申請免用發票？」
「我還沒開始營業，怎麼知道自己月營業額多少？」
「聽說營業稅起徵點調高了，是不是代表我可以不繳稅？」

⚡ 30 秒快速結論：先看您是「公司」還是「行號」

組織型態	能否申請免用發票
🏢 公司	❌ 不行，不符合小規模營業人資格
🏪 行號	✅ 有機會，但條件限制多，由當地國稅局實際審查判斷

⚠️ 關鍵原則：每月營業額低於 20 萬元 的「行號」，理論上可向國稅局申請「免用統一發票」的小規模營業人；但一般來說，要有實際店面的行號才有機會，「公司」一律不行。

國稅局收到申請後，會考量實際營運情形，判斷您是不是真正的「小規模營業人」，通常會要您提出每月營業額未達20萬元的證明，例如每個月交易的存摺明細（個人或行號的存摺都要）。

🆕 一、容易搞混：「免開發票」跟「免繳營業稅」是兩回事

很多人以為「免用統一發票」＝「不用繳稅」，其實這是兩個不同的門檻，中間還隔著一段要繳稅的區間。

月銷售額	狀態
未達起徵點 （貨物 10 萬／勞務 5 萬）	免繳營業稅
超過起徵點、未達 20 萬	仍要繳，查定課徵 1% 營業稅
達 20 萬以上	改用統一發票，一般稅額計算（稅率 5%）

🆕 法令更新：自114年1月1日起，小規模營業人營業稅起徵點調高——銷售貨物業由8萬調至10萬元，銷售勞務業由4萬調至5萬元。未達起徵點者，免繳營業稅，也不會收到查定課徵稅單。

但這個起徵點只是「免不免繳稅」的門檻，跟「能不能免用發票」的20萬元標準是分開的兩件事，不要搞混。

⚠️ 還有第三件事也常被混為一談：稅籍登記
起徵點決定的是「要不要繳營業稅」，登記與否要看有沒有實體營業場所：
▸ 有固定營業場所對外營業：應於開始營業前辦理稅籍登記，與銷售額多寡無關。
▸ 專營網路銷售、沒有實體營業場所：依財政部說明，每月銷售額未達起徵點可暫免辦理；但當月銷售額一超過起徵點，就要立即辦理登記並報繳稅款。
（無實體營業地址者，稅籍登記地址可填住（居）所或戶籍地，國稅局不會因此認定該址有營業行為。）

📋 二、免用發票的審查條件（以雙北市為例）

聽起來好像很簡單？其實國稅局看的眉角不少。以下這 9 點，符合越多、核准機率越高：

1️⃣ 必須是「行號」組織	「公司」一定不行，這是大前提。
2️⃣ 一樓實體店面、且為零售業	如果是電商、網拍業者登記在自己住家，或許也可以，但一樣要送審——不過這幾年核准的機率不高。
3️⃣ 月營業額未達 20 萬元	稅務員會要求看金流，例如銀行存摺明細；核准後每個月還會要求提供帳冊。
4️⃣ 行業特性要符合小規模	例如小吃店、美容美甲，或者傳統認為比較辛苦、薄利的行業。
5️⃣ 營業場所面積不可太大	坪數不能太大，例如室內 5～10 坪左右的空間差不多。
6️⃣ 資本額不可設立太高	有些業者會登記資本額 5~10 萬元。
7️⃣ 同址不可同時有使用發票的公司行號或大店鋪	如果辦公空間無法明確區隔，核准機率也不高。
8️⃣ 不能登記在商務中心	—
9️⃣ 稅務員會到現場審查	前面講這麼多，其實最關鍵的就是這一點。

⚠️ 最重要的一點：稅務員同意了，您才能成為小規模營業人！現場審查是最後也是最關鍵的一關。

🚫 三、就算沒到20萬，也可能被要求開發票

實務上有一個常被忽略的例外：即使月營業額未達20萬元，只要國稅局認定您「具有使用發票能力」，仍可能被核定改用統一發票。常見情況包括：

・連鎖加盟經營，與品牌方共同行銷、繳交高額加盟金
・使用電子設備系統輸入及產出銷售明細或營業報表
・經營網路銷售業務
・房租、員工薪資等固定支出偏高，依合理推估銷售額可能超過20萬

財政部訴願案例中，曾有業者以連鎖加盟方式經營寵物美容、並用電子系統管控帳務，主張自己月銷售額未達20萬元、應屬小規模營業人，但最終被認定「非屬規模狹小、交易零星」，訴願遭駁回，仍須開立統一發票。

💰 四、真的適用了，稅怎麼繳？

被核定為小規模營業人之後，繳稅方式跟一般營業人差很多，這三點先知道：

① 不用自己申報，國稅局開單給您
查定課徵的營業人，由國稅局每 3 個月填發繳款書通知繳納一次，不需要像一般營業人那樣自行申報銷售額。

② 進項扣減是可選的，不是必辦
購買營業上使用的貨物或勞務，取得載有營業稅額的憑證並依規定申報者，可按進項稅額的 10% 在查定稅額內扣減；憑證須於 1、4、7、10 月 5 日前申報，且以當期各月份的憑證為限。
要注意兩件事：一是扣減只在「查定稅額內」，不會超過應繳的稅，也不會退錢；二是不申報也可以，只是放棄這個扣減——實務上多數小規模營業人並沒有申報，因為扣減金額通常不高，未必值得每季跑一趟。

③ 如果被核定使用發票，就換一套規則
改按 5% 計算，每 2 個月為一期自行申報繳納，進項稅額則可全額扣抵，不足扣抵的部分留抵下期。進項成本高的行業，5% 的實際負擔未必比較重。

🧮 想知道自己會落在哪一段？

輸入每月營業額，10 秒看出是否達起徵點、要不要開統一發票，以及預估的每月稅額。

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🙋 五、常見問答

Q：網拍、登記在住家，可以申請免用發票嗎？
這很難說。除了上面的條件之外，還有其他稅務問題要一併考量，建議先諮詢專業人士再決定。

Q：我還沒開始營業，怎麼知道營業額多少？發票感覺一個月用不到十張？
如果您還沒開始營業，稅務員會到現場或依經驗來核定，通常會按照當地行情及行業別，來判斷您能不能免開發票。

✅ 六、一句話總結

😱 「公司」不能申請免用發票；「行號」有機會，但要小店面、低營業額、符合小規模行業特性，還得通過稅務員現場審查，並留意「具使用發票能力」的例外情況。條件越符合越好，否則很難過關！

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💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，文中起徵點、標準均為 115 年度現行規定，請以最新公告為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌

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