我能不能申請小規模營業人？ 免用統一發票條件完整解析_115.7更新

工商登記 ／ 營業稅 ／ 小規模營業人

我能不能申請小規模營業人？
免用統一發票條件完整解析

每個月光是處理發票、報營業稅就一個頭兩個大，如果能當「免用統一發票」的小店家，確實輕鬆不少。
但這件事沒有想像中簡單——到底誰能申請？公司跟行號差在哪？

📅 115年7月更新 🏪 適用：小吃店 ／ 美容美甲 ／ 小型零售店家

🙋 這些問題，事務所常常被問到：

「我可不可以不要開發票？」
「公司跟行號，誰才能申請免用發票？」
「我還沒開始營業，怎麼知道自己月營業額多少？」
「聽說營業稅起徵點調高了，是不是代表我可以不繳稅？」

⚡ 30 秒快速結論：先看你是「公司」還是「行號」

組織型態	能否申請免用發票
🏢 公司	❌ 不行，不符合小規模營業人資格
🏪 行號	✅ 有機會，但條件限制多，由當地國稅局實際審查判斷

⚠️ 關鍵原則：每月營業額低於 20 萬元 的「行號」，理論上可向國稅局申請「免用統一發票」的小規模營業人；但一般來說，要有實際店面的行號才有機會，「公司」一律不行。

國稅局收到申請後，會考量實際營運情形，判斷你是不是真正的「小規模營業人」，通常會要你提出每月營業額未達20萬元的證明，例如每個月交易的存摺明細（個人或行號的存摺都要）。

🆕 一、容易搞混：「免開發票」跟「免繳營業稅」是兩回事

很多人以為「免用統一發票」＝「不用繳稅」，其實這是兩個不同的門檻，中間還隔著一段要繳稅的區間。

月銷售額	狀態
未達起徵點 （貨物 10 萬／勞務 5 萬）	免繳營業稅
超過起徵點、未達 20 萬	仍要繳，查定課徵 1% 營業稅
達 20 萬以上	改用統一發票，一般稅額計算（稅率 5%）

🆕 法令更新：自114年1月1日起，小規模營業人營業稅起徵點調高——銷售貨物業由8萬調至10萬元，銷售勞務業由4萬調至5萬元。未達起徵點者，免繳營業稅，也不會收到查定課徵稅單。

但這個起徵點只是「免不免繳稅」的門檻，跟「能不能免用發票」的20萬元標準是分開的兩件事，不要搞混。

📋 二、免用發票的審查條件（以雙北市為例）

聽起來好像很簡單？其實國稅局看的眉角不少。以下這 9 點，符合越多、核准機率越高：

1️⃣ 必須是「行號」組織	「公司」一定不行，這是大前提。
2️⃣ 一樓實體店面、且為零售業	如果是電商、網拍業者登記在自己住家，或許也可以，但一樣要送審——不過這幾年核准的機率不高。
3️⃣ 月營業額未達 20 萬元	稅務員會要求看金流，例如銀行存摺明細；核准後每個月還會要求提供帳冊。
4️⃣ 行業特性要符合小規模	例如小吃店、美容美甲，或者傳統認為比較辛苦、薄利的行業。
5️⃣ 營業場所面積不可太大	坪數不能太大，例如室內 5～10 坪左右的空間差不多。
6️⃣ 資本額不可設立太高	有些業者會登記資本額 5~10 萬元。
7️⃣ 同址不可同時有使用發票的公司行號或大店鋪	如果辦公空間無法明確區隔，核准機率也不高。
8️⃣ 不能登記在商務中心	—
9️⃣ 稅務員會到現場審查	前面講這麼多，其實最關鍵的就是這一點。

⚠️ 最重要的一點：稅務員同意了，你才能成為小規模營業人！現場審查是最後也是最關鍵的一關。

🚫 三、就算沒到20萬，也可能被要求開發票

實務上有一個常被忽略的例外：即使月營業額未達20萬元，只要國稅局認定你「具有使用發票能力」，仍可能被核定改用統一發票。常見情況包括：

・連鎖加盟經營，與品牌方共同行銷、繳交高額加盟金
・使用電子設備系統輸入及產出銷售明細或營業報表
・經營網路銷售業務
・房租、員工薪資等固定支出偏高，依合理推估銷售額可能超過20萬

財政部訴願案例中，曾有業者以連鎖加盟方式經營寵物美容、並用電子系統管控帳務，主張自己月銷售額未達20萬元、應屬小規模營業人，但最終被認定「非屬規模狹小、交易零星」，訴願遭駁回，仍須開立統一發票。

🙋 四、常見問答

Q：網拍、登記在住家，可以申請免用發票嗎？
這很難說。除了上面的條件之外，還有其他稅務問題要一併考量，建議先諮詢專業人士再決定。

Q：我還沒開始營業，怎麼知道營業額多少？發票感覺一個月用不到十張？
如果你還沒開始營業，稅務員會到現場或依經驗來核定，通常會按照當地行情及行業別，來判斷你能不能免開發票。

✅ 五、一句話總結

😱 「公司」不能申請免用發票；「行號」有機會，但要小店面、低營業額、符合小規模行業特性，還得通過稅務員現場審查，並留意「具使用發票能力」的例外情況。條件越符合越好，否則很難過關！

📚 延伸閱讀：
▸ 上面提到「電商、網拍登記在自己住家」——但你知道把自宅拿來登記公司，房屋稅、地價稅可能翻倍，未來賣房還會少掉節稅空間嗎？務必先看這篇：登記在自己家會有哪些稅金、費用或風險？

💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，文中起徵點、標準均為 115 年度現行規定，請以最新公告為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌

正在評估開店的組織型態、或想知道自己的情況能不能申請免用發票？歡迎聯絡我們協助評估！😊

🔎 LINE 官方帳號 @afg1460j 加入後丟個貼圖，我們會儘速回覆 ▸ 加入 LINE

👓 Facebook 粉絲專頁 禾宇合署會計師事務所 ▸ 前往粉絲專頁

☎ 電話 / 地址 (02) 2356-8838 台北市中山區松江路 200 號 12 樓 行天宮捷運站 1 號出口旁

本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎）。

台北會計師推薦 記帳士推薦 小規模營業人 免用統一發票 營業稅起徵點 行號登記 工商登記

🙋 這篇文章有幫助到您嗎？

如果這篇文章對您有幫助，歡迎花 30 秒留下您的 Google 評論。
您的一則評論，不僅是對我們最大的鼓勵，也能幫助更多創業者與企業找到這些免費整理的資訊，讓我們持續分享更多實用內容。🙏

⭐⭐⭐⭐⭐ 我要留下 Google 評論