代購國外貨物要報營業稅嗎？小心漏報被補稅_115.7更新

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代購國外貨物要報營業稅嗎？
小心漏報被補稅

幫親友、網友從日本、韓國、歐美帶貨回台灣賺點差價，聽起來只是舉手之勞？其實「進口」和「銷售」兩個環節都可能產生稅務義務——做成生意規模卻沒辦稅籍登記，被國稅局盯上就是補稅加罰。

📅 115年7月更新 🛍 適用：個人代購 ／ 網路賣家

🙋 這些問題，事務所常常被問到：

「我只是幫朋友從國外帶東西回來，收一點跑腿費，也要繳稅嗎？」
「聽說國外包裹 2,000 元以下免稅，那我分成很多包寄回來就沒事了吧？」
「我在社團揪團代購，一個月營業額多少才需要辦登記？」
「代購被國稅局查到沒報稅，會被罰多少？」

⚡ 30 秒快速結論

情形	稅務結果
✈️ 偶爾幫親友帶自用品、不收費不賺差價	原則上非營業行為，但進口稅費仍照規定課
📦 進口包裹完稅價格 2,000 元以下、半年 6 次以內	免徵關稅、貨物稅及營業稅
📦 完稅價格超過 2,000 元，或半年免稅放行逾 6 次	按全額課徵進口稅費（含 5% 營業稅）
🛒 經常性代購銷售，每月銷售額達 10 萬元（貨物）	應辦稅籍登記並課徵營業稅
🚨 已達登記標準卻未登記、未報稅	補稅＋罰鍰，網路交易金流查得到

📖 一、為什麼「代購」會產生營業稅？

很多人以為代購只是「幫忙買」，不算做生意。但在稅法上，只要您以營利為目的、經常性地從國外購入商品再交付給台灣的買家，並從中賺取差價或服務費，就屬於銷售貨物或勞務的營業行為，是營業稅的課徵範圍。

《加值型及非加值型營業稅法》第 1 條：在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依本法規定課徵加值型或非加值型之營業稅。

《加值型及非加值型營業稅法》第 28 條：營業人之總機構及其他固定營業場所，應於開始營業前，分別向主管稽徵機關申請稅籍登記。

注意到了嗎？代購國外貨物其實會碰到兩個環節的營業稅：①「進口」時海關代徵的營業稅，以及②「銷售」給買家時的營業稅。兩個環節的規定不一樣，分別說明。

🛃 二、進口環節：2,000 元免稅額與「半年 6 次」限制

（一）免稅門檻：完稅價格 2,000 元

・進口郵包或快遞貨物，完稅價格在新臺幣 2,000 元以內者，免徵關稅、貨物稅及營業稅（菸酒及實施關稅配額之農產品除外）。
・完稅價格＝商品價格＋國際運費＋保險費，不是只看商品標價。
・超過 2,000 元者，按全額課徵進口稅費，其中海關代徵的營業稅為（完稅價格＋關稅＋貨物稅）× 5%。

（二）拆包寄送行不通：「半年 6 次」頻繁進口規定

・同一收件人（納稅義務人）於半年度內（1～6 月、7～12 月）進口貨物適用免稅規定放行逾 6 次者，視為次數頻繁。
・被認定次數頻繁後，即使單包在 2,000 元以下也不再免稅。
・想靠「化整為零、分批寄回」規避稅負，海關的通關系統會依收件人歸戶統計，行不通。

⚠️ 老規定已經過時！早年進口郵包免稅額是完稅價格 3,000 元，現行規定已降為 2,000 元，並增訂半年 6 次的頻繁進口限制。若您看到的文章還在寫 3,000 元，代表內容未更新，請以現行規定為準。

🛒 三、銷售環節：做到多大要辦稅籍登記？

貨物順利進來只是第一步。您把商品交給買家、收取價款（含代購費、差價），這就是在中華民國境內銷售的行為。是否要辦稅籍登記、怎麼課稅，關鍵看每月銷售額：

每月銷售額	稅務處理（115 年現行規定）
未達起徵點 （銷售貨物 10 萬元／銷售勞務 5 萬元）	免徵營業稅。但若屬經常性營業行為，仍應辦理稅籍登記。
達起徵點、未達 20 萬元	小規模營業人，免用統一發票，由國稅局按季開徵，稅率 1%。
達 20 萬元以上	核定使用統一發票，稅率 5%，按期自行申報繳納。

⚠️ 起徵點在 114 年 1 月 1 日已調高！舊制是貨物 8 萬／勞務 4 萬，自 114.1.1 起調高為貨物 10 萬／勞務 5 萬。網路上許多文章還停留在 8 萬／4 萬，請留意資訊時效。

另外提醒：代購的銷售額通常按「銷售貨物」認定，以商品全額（不是只有代購費）計算。很多代購以為只有賺到的差價或佣金才算銷售額，這是最常見的誤解——除非符合嚴格的「代收代付」條件，否則國稅局多以商品全額認定。這部分的法律區分，請看本所另一篇專文（見文末延伸閱讀）。

🚨 四、漏報會怎樣？補稅還要加罰

1️⃣ 進口環節漏報：低報價格、拆包規避、借人頭收件，遭海關查獲者，除補徵關稅、貨物稅及營業稅外，並依海關緝私條例等規定處罰。
2️⃣ 銷售環節未登記：應辦稅籍登記而未辦即開始營業，除補徵營業稅外，並按稅捐稽徵法及營業稅法規定處以罰鍰。
3️⃣ 別以為查不到：國稅局可透過金流（銀行帳戶、第三方支付）、物流（進口報關紀錄）、平台資料勾稽網路代購的銷售額，社團揪團、蝦皮賣場、IG 接單都在查核範圍內。

實務上常見的情境：上班族兼職做日韓代購，用個人帳戶收款，一個月流水二、三十萬，做了兩三年都沒事，某天收到國稅局輔導函——一次補好幾年的稅加罰鍰，遠比一開始就乖乖登記繳稅貴得多。

🧭 五、想認真做代購，怎麼做才安心？

・評估規模：每月銷售額（商品全額）是否已達 10 萬元？達到就該辦稅籍登記。
・進口誠實申報：完稅價格據實申報，別低報、別拆包、別借人頭。
・金流留紀錄：收款、付款、對帳單完整保存，將來不論是自行申報或面對查核都有依據。
・釐清交易性質：您做的是「代購」還是「代收代付」？認定結果直接影響銷售額怎麼算，建議交易模式定型前先與會計師確認。

建議把進口報關紀錄、平台後台銷售資料、收付款流水等資料提供給會計師或記帳士評估——牽涉的稅務細節多，事前確認清楚，遠比事後被國稅局補稅划算。

📚 延伸閱讀：
▸ 【稅務提醒】代購 vs. 代收代付——法律區分、發票開立與帳務處理一次看懂（本篇談「國外代購的進口與登記義務」，該篇談「代購與代收代付的法律區分」，兩篇搭配看更完整）

💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，請以最新稅法規定為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌

正在經營代購、或不確定自己該不該辦稅籍登記？歡迎聯絡我們協助評估！😊

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