淘寶、蝦皮賣家進貨怎麼扣抵營業稅？進口憑證與常見風險_115.9更新

營業稅 ／ 電商進貨

淘寶、蝦皮賣家進貨
怎麼合法扣抵營業稅？

從國外進貨，要有海關的營業稅繳納證才能扣抵。
私人集運、低報價格省下的稅，被查到要加罰補回來。

📅 115 年 9 月更新　🏢 適用：公司 ／ 行號 ／ 電商賣家

🙋 您是不是也在想這些？

「淘寶進貨沒有發票，要怎麼扣抵營業稅？」
「用私人集運、低報價格進貨，會有什麼風險？」
「小量進貨和大量進貨，報關方式有什麼不同？」

先說結論：營業人要扣抵進項稅額，必須有載明公司名稱、地址、統一編號的合法憑證。從國外進貨，這張憑證就是以公司名義報關取得的海關代徵營業稅繳納證。快遞貨物完稅價格 5 萬元以下可以簡易申報，超過要用一般進口報單正式報關。私人集運、低報價格、付款對象和進貨來源對不上，都可能拿不到憑證，被查到還要補稅加罰。

⚡ 30 秒快速結論

您想知道	重點
可以扣抵的憑證	以公司名義、統編報關取得的海關代徵營業稅繳納證
快遞 5 萬元以下	可以簡易申報，一樣要用公司統編
超過 5 萬元	要用一般進口報單正式報關
私人集運、低報價格	拿不到合法憑證，查到要補稅加罰
付款給第三方代付	付款對象和進貨來源對不上，金流說不清楚

1️⃣ 為什麼進貨一定要有憑證？

營業稅是用銷項稅額減掉進項稅額，差額才繳給國稅局。進項稅額要扣抵，營業稅法第 33 條規定要有載明營業人名稱、地址及統一編號的憑證。從國外進口的貨物，營業稅由海關代徵，海關開給公司的代徵營業稅繳納證扣抵聯，就是申報扣抵用的憑證（營業稅法施行細則第 38 條）。

沒有這張憑證，進貨的營業稅就不能扣抵，等於多繳稅；營所稅的進貨成本，也少了憑證支持。

2️⃣ 最常見的三種風險

風險	會發生什麼事
寄件人、收件人不是公司	報關資料上的進口人不是公司，海關的繳納證就不是公司的憑證，不能拿來扣抵
低報價格、品名或數量	帳上的存貨和成本跟實際對不起來；營業額變大後，進銷資料一比對就容易被注意，查到要補稅並處罰
付款對象和進貨來源不符	例如把貨款付給第三方支付或代付業者，資金流向說不清楚，可能被懷疑逃漏稅，情節嚴重的還可能涉及洗錢防制規定

3️⃣ 依進貨方式選擇報關

進貨方式	報關方式	重點
小量、零散進貨（快遞）	完稅價格 5 萬元以下：簡易申報	用公司統編申報，保存繳納證明；2,000 元以下原則免稅，但頻繁進口者不適用
批量進貨	完稅價格超過 5 萬元：一般進口報單	透過報關行正式報關，海關代徵營業稅，取得繳納證

依據：空運快遞貨物通關辦法。兩種方式的差異，請看簡易報關與正式報關差在哪？；2,000 元免稅與頻繁進口的限制，請看代購國外貨物要報營業稅嗎？。

⚠️ 靠「少繳稅」撐起來的價格，風險最高

進口時低報價格、不繳營業稅，銷售時又用小規模營業人免開發票，短期看起來省稅；但報關、平台銷售與金流資料都查得到，被查到時要一次補稅加罰。訂價時就把稅負算進成本，才是長久的做法。

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▌進口與電商

簡易報關與正式報關差在哪？
代購國外貨物要報營業稅嗎？
代購和代收代付差在哪？
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