記帳報稅怎麼選？稅務帳、金流帳、委外財會 3 種方案比較_115.9更新

記帳報稅 ／ 方案比較

同樣叫「記帳」
為什麼做法差這麼多？

稅務帳、金流帳、委外財會人員，
先搞懂差在哪，再來比價格。

📅 115 年 9 月更新　🏢 適用：公司 ／ 行號

🙋 您是不是也在想這些？

「你們記帳一個月多少錢？」
「我只要稅報得出去就好，需要做到金流帳嗎？」
「之後想跟銀行貸款，現在的帳夠用嗎？」

先說結論：記帳報稅大致有三種做法，差別在帳做到多完整、做出來的報表能拿來做什麼。要選哪一種，先問自己一件事：這份報表除了報稅，還要給誰看？只要報稅，稅務帳可能就夠；想掌握公司真實賺賠、要給銀行或股東看，至少要做到金流帳。

⚡ 30 秒快速結論

您想知道	重點
三種差在哪？	稅務帳依發票、收據入帳，符合申報需要 金流帳另外核對銀行存摺與實際資金流程 委外財會人員再加上跟客戶、廠商對帳聯絡
我該選哪一種？	只要報稅、交易單純：稅務帳 要看真實賺賠、給銀行或股東看：金流帳以上 公司沒有會計人員、不想自己對帳：委外財會人員
報價為什麼不同？	除了選哪一種，還看營業額、憑證量、員工人數、有沒有進出口或跨境交易。比價時要確認年度結算、扣繳申報這些是含在月費裡還是另計
只做稅務帳可以嗎？	可以，但報表跟實際營運可能有落差，被國稅局查核時能拿出來說明的依據也比較少

1️⃣ 稅務帳、金流帳、委外財會人員，差在哪？

稅務帳、金流帳、委外財會服務三種做法比較（點圖可放大）

三種做法的預算由低到高：稅務帳 → 金流帳 → 委外財會人員。金流帳需要公司提供存摺、零用金、應收應付明細，內部最好有人懂基本會計；委外財會人員則比較不需要內部會計人員。

稅務帳：做到能正確申報

▸ 依您提供的憑證登打記帳，每兩個月申報營業稅
▸ 編製暫結資產負債表、損益表（通常半年一次）
▸ 1 月的扣繳憑單、股利憑單與二代健保補充保費申報；5 月營所稅結算申報；9 月營所稅暫繳申報
▸ 平常不依銀行存摺核對資金流程，年底再做調整

這種做法的營所稅，常搭配「擴大書審」申報：全年營業收入淨額加非營業收入合計 3,000 萬元以下、書表齊全，申報的純益率達到國稅局依行業訂的標準（多數行業 6%，各業從 1% 到 10% 不等），就以書面審核。也就是不看實際盈虧，按標準純益率繳稅。
依據：財政部〈一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點〉，標準每年公布。

金流帳：帳和錢對得起來

也有人稱為「一套帳」，意思是帳務跟實際資金流程一致。
▸ 包含稅務帳的所有工作
▸ 依銀行存摺、零用金明細入帳，公司的支出都先入帳，申報時再依稅法調整
▸ 跟客戶、供應商的聯絡與對帳，由公司人員負責

帳務跟實際資金一致，營所稅可以按帳上實際數字申報，當年度虧損就不用繳營所稅。

委外財會人員：幾乎等於外包財會部門

▸ 包含金流帳的所有工作
▸ 處理跟上下游廠商、客戶的對帳與收付款聯絡
▸ 不代為實際匯款、收款：因應洗錢防制與內部控制，建議由負責人或管理階層直接處理

2️⃣ 我的公司適合哪一種？

您的情況	可以考慮
剛起步、交易單純，只需要稅報得出去	稅務帳
想知道公司真實賺賠，或要對其他股東交代	金流帳
有銀行貸款、引進投資人的計畫	金流帳以上，視需要加做財務簽證
沒有會計人員，也不想自己跟客戶、廠商對帳	委外財會人員

沒有哪一種一定比較好，重點是符合公司現階段的需求和預算。很多公司是起步時先做稅務帳，開始成長、要引進資金時再升級。

3️⃣ 記帳費怎麼算？為什麼每家報價都不一樣？

「一個月多少錢」很難一句話回答，因為報價是依公司的狀況算出來的。網路上的「行情價」也很難直接套用到您的公司。

哪些因素會影響報價？

▸ 選哪一種做法：稅務帳、金流帳、委外財會人員，工作量差很多
▸ 營業額、發票與憑證的數量
▸ 員工人數：薪資、扣繳、二代健保的工作量
▸ 有沒有進出口、電商或跨境交易
▸ 營所稅怎麼申報：擴大書審、查帳申報，或會計師查核簽證
▸ 是否需要成本帳、英文報表、財務分析等進階需求

兩家報價差很多，可能差在哪？

常見的是報的東西不一樣。比價時，逐項確認下面這些是含在月費裡，還是另外計費：
▸ 年度營所稅結算申報、9 月暫繳申報
▸ 1 月的扣繳憑單、股利憑單與二代健保補充保費申報
▸ 暫結報表多久給一次
▸ 前期帳務沒做完、需要整帳時怎麼計費
▸ 交易量變多時，什麼條件下會調整月費

詢價前先準備這些，報價會比較準

▸ 公司或行號、成立多久
▸ 最近一期的營業稅申報書、最近年度的營所稅申報書（新設立的免）
▸ 每月大約的發票張數、員工人數
▸ 有沒有進出口、電商或跨境交易
▸ 希望做到哪一種帳，報表是否需要給銀行或股東看

📖 比價前要對齊哪些服務範圍、第一次詢問可以問什麼：如何挑選會計師或記帳事務所？

4️⃣ 只做稅務帳，最便宜就好？

預算有限時，很多中小企業會先選稅務帳，交易單純的時候也確實夠用。要知道的是它的限制：

① 報表不一定反映真實狀況
平常沒有核對資金流程，報表拿來判斷公司賺賠、做決策，參考性比較低。

② 被查核時能說明的依據較少
國稅局調查時，公司要提示證明所得額的帳簿、文據；拿不出來的，依所得稅法第 83 條，國稅局得依查得的資料或同業利潤標準核定所得額。帳和錢對得起來，被問到時才有東西可以說明。

⚠️ 選了哪一種，就照那一種配合

選金流帳，卻沒有按時提供存摺和零用金明細，做出來的其實還是稅務帳。事前跟事務所講清楚雙方各要做什麼，比方案名稱更重要。

📚 記帳要怎麼安排？照這個順序看

① 要不要委外？公司可以自己記帳報稅嗎？
② 委外要做到什麼程度？本篇
③ 找誰、怎麼挑？如何挑選會計師或記帳事務所？
④ 要換事務所？換會計師前必看！公司／行號帳務交接清單

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