記帳報稅怎麼選？稅務帳、金流帳、委外財會 3 種方案比較＋收費行情一次看懂_115.7.8

「你們記帳一個月多少錢？」——這幾乎是每位老闆詢價時的第一句話 🙋。

但其實「記帳報稅」有三種完全不同的做法：稅務帳、一套帳、委外財會人員。

三種的工作內容、報表可信度、收費差距都很大，先搞懂差在哪，再來談價格才有意義。

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一、三種方案快速總覽 🔍

項目	稅務帳	金流帳	委外財會人員
帳務外包程度	低	中	高
所需預算	低	中	高
報表參考價值	僅符合國稅局最低要求	較完整但仍有限	具參考價值，可供股東、投資人、銀行使用
公司對接窗口	較不需會計基礎	建議有一般會計基礎	較不需會計基礎

二、稅務帳（憑證帳）

工作內容

• 依貴單位提供之交易事項或原始憑證，按稅法及相關法令登打記帳。
• 編製暫結的預估資產負債表及損益表（通常半年一次）。
• 每兩個月一期的營業稅申報。
• 一月的各類所得扣繳及股利／二代健保補充保費申報。
• 五月的營利事業所得稅結算申報——不論盈虧，通常按國稅局最低標準繳納（擴大書審）。
• 六月的盈餘分配作業／股利補充保費製作。
• 九月的下一年度營所稅暫繳申報。
• ❌ 平時不依銀行存摺或實際資金流程入帳、不做成本表單編製，年底再做調整。

⚠️ 分析：僅符合國稅局最低要求，報表內容與公司實際情形有差異，如要做公司決策之用，參考性較低。

三、金流帳（核對資金流程）

工作內容

• 包含稅務帳的第 1～7 項工作。
• 依銀行存摺、零用金明細作資金流程；不論是否符合稅法規定，只要是公司費用一律入帳。
• 公司與供應商或客戶之聯絡及對帳，由公司人員負責。
• 客戶要提供銀行對帳單、零用金明細表、應收應付帳戶明細表等；內部人員若完全不具會計基礎，提供資料會較不容易配合事務所。
• ✅ 五月營所稅結算申報，可按帳上實際數字申報（虧損則免繳稅）。

⚠️ 分析：報表具可信度，但若帳務仍不完整或有問題（例如沒做成本表編製或憑證有疑慮），被國稅局抽查時，通常只能依國稅局較高標準或查得資料補稅。

四、委外財會人員

工作內容

• 包含金流帳的全部工作內容。
• 幾乎等同公司委外的財會人員：處理上下游廠商、客戶的聯絡、對帳收付款項事宜。
• ❌ 不做實際匯款收款作業——因洗錢防制及內控必要，此作業建議由負責人或管理階層直接處理。

⚠️ 分析：報表依公司實際提供資料編製，具參考價值——可供股東或潛在投資人參考，未來可加做財務報表分析或供銀行融資使用。
帳務較完整，被國稅局抽查時還可說明、避免補稅困擾；同時由事務所取代公司內部財會部門的事務及人事問題。

五、收費參考行情 💰

方案	年營業額 500 萬以下之基本收費	年營業額每增加 500 萬之加收
稅務帳	最低 2,500~3,000 元 × 14 個月	500~1,000元
金流帳	最低 15,000~20,000 元 × 14 個月	5,000 ~10,000元
委外財會人員	最低 20,000~40,000 元 × 14 個月	10,000~20,000 元

註記說明

• 註 1：記帳費依貴單位需求、行業別、營業額高低、憑證多寡、配合程度、營所稅申報方式而有所差異。
• 註 2：若有會計師財務簽證、稅務簽證、銀行貸款簽證、財務分析、英文報表或編製成本表等較複雜之需求，另外報價。
• 註 3：加做成本帳，可增加帳務完整性；加做會計師稅務簽證，可降低國稅局查稅機率；加做會計師財務簽證，可增加報表可信賴程度。
• 註 4：依貴司需求及預算，決定帳務外包程度，沒有對錯。

六、只做稅務帳，最便宜就好？

預算有限時，多數中小企業會選擇只做「稅務帳」，因為記帳費看起來最便宜。

😱 但實務上，只做稅務帳有潛在風險：不限於被國稅局要求補稅，甚至還有洗錢防制法要考量。
如果能做到金流帳（帳務與資金流程一致），貴公司的報表才具有參考價值。

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✨ 選方案前先問自己

• ☑️ 我只需要「稅報得出去」，還是想知道公司真實的賺賠？
  
  
• ☑️ 未來有沒有銀行貸款、引進股東或投資人的計畫？（有 → 報表要具參考價值）
  
  
• ☑️ 公司內部有沒有具會計基礎的人可以對接？
  
  
• ☑️ 一年的記帳預算大概抓多少？
  
  
• ☑️ 需不需要加做成本帳、稅務簽證或財務簽證？

專業建議

帳務外包程度沒有標準答案——重點是符合公司現階段的需求與預算。

剛起步、交易單純，稅務帳也許夠用；

但公司開始成長、需要引進外部資金(新股東或銀行貸款)或要對股東交代時，金流帳以上才是對公司真正有幫助的做法。

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禾宇合署會計師事務所　謝文博會計師

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