年中會計稅務總提醒！下半年必辦事項一次看_115.7更新

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年中會計稅務總提醒！
下半年必辦事項一次看

一年過了一半，公司（行號）的帳務、發票、憑證都跟上了嗎？我們把事務所每年提醒客戶的重點整理成一篇：收入怎麼開發票、憑證怎麼拿、哪些事情要主動告訴事務所，下半年照著檢查一次就對了。

📅 115年7月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號

🙋 這些問題，事務所常常被問到：

「客人匯到我私人戶頭的收入，也要開發票嗎？」
「我是書審申報，費用憑證是不是隨便拿一拿就好？」
「政府給的補助款、保險理賠金，也要報稅嗎？」
「收到國稅局公文，我可以自己去找國稅局說明嗎？」

⚡ 30 秒快速結論：下半年這樣安排

時間	該做什麼
🗓️ 每個月	核對「發放薪資總額」與「當月投保薪資總額（扣除負責人）」，差額補繳 2.11% 二代健保補充保費，收據交事務所入帳。
🧾 每期營業稅申報前	收入按時開發票；進貨折讓、銷貨退回單據當期交事務所，逾期會產生罰款與更正申報費用。
📌 下半年隨時	補助款、股利、投資、借款、呆帳等狀況主動告知事務所；銀行利息提供扣繳憑單或存摺頁面。
🏁 年底前	明年 5 月營所稅申報若要會計師稅務簽證、改查帳申報，或預備向銀行借款融資，請提前告知本所討論規劃。
📮 收到國稅局公文時	不用過度緊張，先聯繫事務所，不要自行跑去國稅局處理。

💵 一、收入面：有收入就要開發票

1️⃣ 公司帳戶只放公司的錢：不屬於公司（行號）營業收入的款項，請勿匯入公司戶頭，以免被國稅局認定為漏報收入。
2️⃣ 收入不論收到哪裡都要開發票：匯到個人帳戶、公司帳戶或收現金，都要按時開立發票（例如預收款項時就要開），這是國稅局近年的查核重點。
3️⃣ 網路交易查核嚴格：臉書社團、LINE 社群、IG、蝦皮等每筆收入務必誠實開發票；串接第三方金流（綠界、LINE Pay 等）必查。
4️⃣ 信用卡刷卡收入：務必開立銷貨發票，卡號寫於備註欄或簽單收執聯釘於發票背面（電子發票可免填寫，但請誠實開立，漏開必查且受罰）。
5️⃣ 出售固定資產、存貨也要開發票：房屋、機車、轎車、貨車等都一樣。
6️⃣ 進出口客戶：請提供外匯銀行存摺對帳單並確實做好外匯金額沖轉，金額有差異容易被視為漏報收入。

🧾 二、支出面：憑證拿好拿滿

1️⃣ 費用憑證都要取得：即使營所稅採書審申報也一樣。費用不足就是按帳載金額乘以營所稅稅率繳稅，節稅空間有限，還容易有相關的罰則。
2️⃣ 進貨務必取得發票或收據：未取得合法憑證，會被國稅局依「應取得而未取得」規定處罰，最高可罰到新臺幣 100 萬元。
3️⃣ 折讓、退回單據當期交付：進貨折讓及退出、銷貨退回及折讓單據，務必於當期交給事務所，未於當期申報會產生罰款及更正申報費用。

🏦 三、資金與帳務：公私分明、帳實相符

1️⃣ 公司資金與私人資金確實區隔：不屬於公司的資金往來請勿任意動用公司帳戶；負責人領用公司款項須有正當依據，且屬公司正常營業用途，以免違反公司法（商業會計法）相關規定。
2️⃣ 存貨及留抵稅額不可過高：金額過高容易被國稅局懷疑漏開發票，進而補稅加罰。
3️⃣ 借款餘額要告知：以公司名義向融資公司或銀行借款等業務，請告知餘額；帳上與實際不合，改帳會產生額外費用及稅務風險。
4️⃣ 呆帳當期告知：客戶倒閉、宣告破產或落跑導致貨款收不回來，務必於當期告知事務所。

📣 四、這些狀況，請主動告訴事務所

・補助與理賠：政府或其他單位給的補助款、保險理賠、其他收入、貨物稅減免、各類補貼——都可能要繳稅，沒報就會被罰。
・股利與投資：獲配他公司股利，或以公司名義投資買賣股票（金融商品）、不動產（房屋）、動產（汽機車）。
・銀行利息：當年度存款利息收入，請提供扣繳憑單或利息撥入日的存摺頁面。
・必查項目：海外所得、非現金捐贈、買賣「上市櫃」股票或「非上市櫃」出資額的交易所得、保險收入超過 3 千萬元以上。

👥 五、薪資與二代健保補充保費

公司每月「發放薪資總額」應自行核對是否與「當月投保薪資總額（扣除負責人投保薪資）」有差額——差額部分應補繳 2.11% 二代健保補充保費，繳款後的收據務必交由事務所入帳。

📌 小提醒：補充保費的計算（投保單位、兼職所得、四倍獎金、執行業務報酬等），以及臉書 & Google 廣告扣繳、非居住者外國人、境外電商的扣繳計算，非平常委託記帳的服務範圍；如需本所代為申報、計算或製作繳款書，煩請通知本所（另外報價）。

📮 六、收到國稅局公文、年底前要想的事

⚠️ 收到國稅局公文時不用過度緊張，務必先跟事務所聯繫，請不要自行跑去找國稅局處理，以免產生不必要的稅務風險。

明年 5 月的年度營利事業所得稅申報，如有會計師稅務簽證、改成查帳申報的需求，或預備向銀行借款融資，請於年底前先告知本所，以便討論規劃，並協助評估報表損益所產生的結果。

💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，請以最新稅法規定為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌

看完還是不確定自己漏了哪一項？歡迎聯絡我們幫您健檢！😊

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