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簡易報關與正式報關差在哪？進口貨物報關方式與營業稅扣抵_115.9更新
記帳報稅 ／ 進口
簡易報關和正式報關，
差在哪？
差在哪？
公司開始從國外進貨，貨要怎麼報關？
報關方式和營業稅扣抵一起看。
報關方式和營業稅扣抵一起看。
📅 115 年 9 月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號
🙋 您是不是也在想這些？
「從國外叫快遞進貨，可以用簡易申報嗎？」
「簡易申報和一般報單，差在哪？」
「沒有報關的進貨，可以報成本、扣營業稅嗎？」
「簡易申報和一般報單，差在哪？」
「沒有報關的進貨，可以報成本、扣營業稅嗎？」
先說結論：以空運快遞進口的貨物，完稅價格在新臺幣 5 萬元以下可以採簡易申報；超過 5 萬元，就要用一般進口報單（正式報關）。不論哪一種，公司都要用公司名義和統一編號報關，取得海關的稅費繳納證明，才能扣抵營業稅、認列進貨成本。
⚡ 30 秒快速結論
| 您想知道 | 重點 |
| 快遞 2,000 元以下 | 可簡易申報，免徵關稅與海關代徵的營業稅（菸酒等除外） |
| 2,001～50,000 元 | 可簡易申報，要繳稅 |
| 超過 50,000 元 | 要用一般進口報單正式報關 |
| 營業稅怎麼扣？ | 以公司統編報關，取得海關稅費繳納證明作為進項憑證 |
| 沒有報關的貨？ | 沒有合法憑證，成本難以認列，進項也不能扣 |
1️⃣ 空運快遞貨物，依完稅價格分四類
| 類別 | 內容 | 申報方式 |
| X1 | 快遞文件 | 簡易申報 |
| X2 | 低價免稅貨物：完稅價格 2,000 元以下 | 簡易申報 |
| X3 | 低價應稅貨物：完稅價格 2,001～50,000 元 | 簡易申報 |
| X4 | 高價貨物：完稅價格超過 50,000 元 | 一般進口報單（正式報關） |
依據：空運快遞貨物通關辦法。同批貨物完稅價格 2,000 元以下免徵關稅與代徵營業稅，但菸酒、關稅配額農產品及經認定進口次數頻繁者不適用。
2️⃣ 簡易申報和正式報關，差在哪？
| 項目 | 簡易申報 | 正式報關（一般進口報單） |
| 適用 | 快遞貨物完稅價格 5 萬元以下 | 超過 5 萬元，或海運、需要檢驗檢疫等 |
| 申報文件 | 進口快遞貨物簡易申報單 | 進口報單 |
| 繳稅方式 | 通常由快遞業者代繳，再交付稅款繳納證明 | 依報單繳納，取得稅費繳納證 |
| 通關速度與費用 | 較快、費用較低 | 較慢、費用較高 |
| 適合 | 少量、低價的進貨或樣品 | 量大、金額高的商業進口 |
▲ 進口快遞貨物簡易申報單（範例，資料已遮蔽）
▲ 海關進口快遞貨物稅費繳納證明（範例）
▲ 一般進口報單（範例，紅框為營業稅與營業稅稅基）
3️⃣ 報關要用公司名義，才能扣營業稅
進口貨物時，海關會代徵 5% 營業稅。公司要把這筆營業稅拿來扣抵，前提是：
① 用公司名義與統一編號報關：用個人名義或沒填統編，稅費繳納證明上就不是公司，不能扣。
② 保存海關的稅費繳納證明：這就是扣抵營業稅的進項憑證，也是進貨成本的證明。
③ 同批貨不要拆開申報：快遞貨物要完成報關委任，同一批貨不得分開申報。
② 保存海關的稅費繳納證明：這就是扣抵營業稅的進項憑證，也是進貨成本的證明。
③ 同批貨不要拆開申報：快遞貨物要完成報關委任，同一批貨不得分開申報。
⚠️ 沒有報關的進貨
用個人名義從國外帶貨、沒有報關也沒有發票，公司就沒有合法憑證：營業稅沒有進項可扣，營所稅的進貨成本也難以認列，還可能因未取得憑證被處罰。想用哪一種方式進口，建議事先和報關行、會計師確認。
進口報單與稅費繳納證明怎麼申報營業稅，請看海關進口稅費繳納證明怎麼申報營業稅？。
📚 延伸閱讀
▌進口與進項
本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變。本文僅供參考，未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利。
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