「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題 Q&A_115.8更新

成立行號（獨資、合夥之商業登記）後，最常被問到的問題之一就是：「我需要幫自己或員工辦健保嗎？」尤其負責人原本已在職業工會、農漁會投保，或以眷屬身分依附配偶投保時，常常不確定要不要「轉出來」。
本文依中央健康保險署「商業(行號)申請成立健保投保單位常見問題Q&A」（115年1月版）及115年最新法令整理，一次說清楚。

115年版更新重點：自115年1月1日起，基本工資調升為每月 29,500元（時薪196元），健保投保金額分級表第1級同步修正為29,500元；負責人自行舉證申報之最低投保金額，僱用員工未滿5人者為 42,000元；未自行舉證者應按分級表最高一級 313,000元（114年1月1日起）申報。健保費率維持5.17%。

一、快速判斷：我的行號要不要成立健保投保單位？

情境	是否應成立健保投保單位
有聘僱員工（不論人數）	要。 應為員工及負責人辦理投保。
未聘僱員工，負責人在農漁會、公所（第三、六類）或以眷屬身分投保	要。 負責人應轉出，改以第一類身分於行號投保。
未聘僱員工，獨資負責人獨自從事本業勞動，已在職業工會投保	可不必。 得繼續以第二類身分在職業工會投保。
未聘僱員工，負責人已在其他公司行號以第一類身分投保（例如另有正職工作）	可暫緩。 但該身分消滅後仍應成立並自行投保。

二、常見問題 Q&A

Q1：行號目前沒有聘僱員工，負責人已經在農漁會、公所投保，或以眷屬身分依附投保，還需要成立健保投保單位嗎？

需要。
依全民健康保險法規定，雇主、自營業主為第一類被保險人，應以其事業、機構為投保單位參加健保；且第一類身分之順位優先於第三類（農漁會會員）、第六類（地區人口）及眷屬身分。
因此行號設立後，負責人應主動申報成立投保單位，並自行號設立之日起辦理投保，同時自原投保單位轉出，避免重複投保或身分不符遭追溯調整。

Q2：行號沒有聘僱員工，負責人原本就在職業工會投保，可以繼續保在工會嗎？

視情形而定。
如果行號為獨資組織，負責人係獨自一人從事本業之勞動或技藝工作、未僱用有酬人員協助，性質上屬「無一定雇主或自營作業而參加職業工會者」，得繼續以第二類被保險人身分在職業工會投保，不須另成立健保投保單位。

反之，若行號為合夥組織，或實際上有僱用員工，即不符合上述要件，負責人應成立投保單位，改以第一類身分投保。

Q3：負責人已經在其他公司（行號）以第一類被保險人身分投保，還需要在自己的行號成立投保單位嗎？

有聘僱員工者：不論僱用人數多寡，都應成立投保單位，為員工辦理投保。

未聘僱員工者：負責人既已在其他單位以第一類身分投保，得暫緩成立投保單位。
但要特別提醒：日後若負責人自該單位離職、退保，未再有其他適法之第一類投保身分時，即應申報成立投保單位，改於自己的行號投保。

Q4：負責人的健保投保金額應該如何申報？

負責人（雇主、自營業主）之投保金額，應按其營利所得申報，原則與例外如下：

情形	投保金額規定
未自行舉證所得	應按健保投保金額分級表最高一級申報（114年1月1日起為 313,000元）。
自行舉證，僱用員工5人以上	最低不得低於 45,800元，且不得低於所僱員工申報之最高投保金額、勞工退休金月提繳工資及其他社會保險投保薪資。
自行舉證，僱用員工未滿5人	115年起最低不得低於 42,000元，且不得低於所僱員工申報之最高投保金額、勞工退休金月提繳工資及其他社會保險投保薪資。

另行號成立未滿一年、尚無營利所得資料者，實務上得先按上述最低標準投保，之後再依實際營利所得覈實調整。

Q5：員工薪資低於基本工資，健保投保金額應如何申報？

健保投保金額分級表之第1級即為基本工資。
員工薪資所得縱使低於基本工資（例如部分工時人員），投保時仍應以基本工資作為其申報之健保投保金額，115年為 29,500元。

近年基本工資調整如下，投保單位應留意每年1月1日配合調整：

年度	基本工資（月薪）
113年	27,470元
114年	28,590元
115年	29,500元（時薪196元）

三、115年健保重要數字一覽

項目	115年規定
健保一般保險費率	5.17%（維持不變）
投保金額分級表	共58級：第1級 29,500元～最高一級 313,000元
員工最低投保金額	29,500元（=基本工資）
負責人最低投保金額（僱5人以上）	45,800元
負責人最低投保金額（僱未滿5人）	42,000元
負責人未舉證之投保金額	313,000元（分級表最高一級）
辦理投保期限	合於投保條件之日起3日內
未依規定投保之處罰	追繳保險費，並處 3,000元～15,000元罰鍰

四、法令依據與規定

（一）投保身分順位

依全民健康保險法第11條規定，第一類被保險人（雇主、自營業主、受僱者）不得為第二類及第三類被保險人；具有被保險人資格者，亦不得以眷屬身分投保。
故行號負責人原則上應以第一類身分投保，僅於符合第二類要件（獨資、獨自從事勞動、未僱用有酬人員）時，始得於職業工會投保（全民健康保險法第10條、第11條、施行細則第13條參照）。

（二）成立投保單位之義務與期限

依全民健康保險法第15條規定，投保單位應於保險對象合於投保條件之日起3日內，向保險人辦理投保手續。
申請成立投保單位時，應填具投保單位成立申報表，並檢附負責人身分證明文件及商業登記核准文件等（施行細則第27條、第29條參照）。
目前亦可以工商憑證或負責人自然人憑證，透過健保署網站「網路申請成立投保單位」線上辦理。

未依規定辦理投保手續者，依全民健康保險法第84條規定，除追繳短繳之保險費外，並按應繳納之保險費處以罰鍰（新臺幣3,000元以上15,000元以下）。

（三）負責人投保金額

依全民健康保險法第20條、第21條及施行細則第46條規定，雇主及自營業主之投保金額應按其營利所得申報，未能舉證者按分級表最高一級（114年起為313,000元）申報；自行舉證者，僱用員工5人以上最低不得低於45,800元、未滿5人者115年起最低不得低於42,000元，且均不得低於所僱員工申報之最高投保金額、勞工退休金月提繳工資及其他社會保險投保薪資。

（四）員工（受僱者）之認定

是否屬應由投保單位投保之「受僱者」，依衛生福利部函釋意旨，可參考下列情形綜合判斷：是否固定到工提供勞務、每週工作時數是否達12小時以上、是否按月支領固定薪資、雇主是否對其有指揮監督關係等。
符合受僱要件者，即應自到職日起由投保單位辦理投保，不因薪資高低或職稱而異。

禾宇提醒：行號設立後健保身分的安排，常與勞保（就業保險、職災保險）、勞退及二代健保補充保費互相牽動，且負責人投保金額的舉證方式會直接影響每月保費。建議設立前先一併評估組織型態（獨資／合夥／公司）與投保安排，如有疑問請與專業人士討論。

本文係依撰文當時（115年8月）之現行法令及中央健康保險署公開資訊整理，僅供參考，不構成個案之專業意見；法令如有修正，本所不另行通知。個案情形請洽各地健保署業務組確認。