員工的薪資到底要不要申報？ 不申報會不會比較好？？如果申報員工薪資，會因未投保勞健保而增加查稅風險嗎？_115.9

記帳報稅 ／ 薪資申報

員工薪資到底要不要申報？
不申報會不會比較好？

不申報薪資，看起來省了稅和保費，
實際上補稅、罰鍰、勞健保追繳的風險更大。

📅 115 年 9 月更新　🏢 適用：公司 ／ 行號

🙋 您是不是也在想這些？

「薪資不申報，是不是比較不會被查？」
「員工自己說不要報，我配合他有差嗎？」
「有申報薪資，但沒幫員工保勞健保，會有事嗎？」

先說結論：要申報。公司付薪資，就是扣繳義務人，每年 1 月要申報扣繳憑單或免扣繳憑單；沒申報會被處罰，薪資費用也缺少支持。反過來，申報了薪資卻沒投保勞健保，薪資資料和投保名冊一比對就不一致，勞健保會被追繳並處罰鍰。

⚡ 30 秒快速結論

您想知道	重點
薪資要申報嗎？	要。有扣稅的報扣繳憑單，沒達起扣點的也要報免扣繳憑單
沒申報會怎樣？	依所得稅法處罰鍰，並限期補報；該扣未扣的，另按稅額處罰
有報薪資、沒保勞健保？	勞保按應負擔保費處 4 倍罰鍰；健保追繳保費並處罰鍰
員工說不要報？	申報是公司的義務，員工同意也不能免除

1️⃣ 不申報薪資，會有哪些風險？

風險	說明
稅務處罰	該扣未扣的，限期補繳補報，按應扣未扣稅額處 1 倍以下罰鍰，逾期未補處 3 倍以下；沒達起扣點、未申報免扣繳憑單的，處 1,500 元以上 2 萬元以下罰鍰
費用認列	帳上有薪資支出卻沒有扣繳資料，查核時要另外證明薪資真實性，說明不了就可能被剔除
員工檢舉、勞資爭議	員工沒有薪資證明，貸款、租屋都受影響；沒有勞健保也領不到給付，檢舉通常由此而來
資料比對	國稅局會比對公司的費用、營收與薪資申報；有人在做事卻沒有薪資，或薪資很高但收入很少，都容易被選案

依據：所得稅法第 89 條（未達起扣點也要列單申報）、第 111 條、第 114 條

2️⃣ 有申報薪資，但沒投保勞健保呢？

一樣有風險。申報的薪資人數和勞健保投保人數對不起來，主管機關很容易發現。

情況	可能的後果
沒幫員工投保勞保	按應負擔的保險費處 4 倍罰鍰；員工因此受損失，公司要依給付標準賠償
勞保投保薪資以多報少	按短報的保險費處 4 倍罰鍰
沒幫員工投保健保	追繳保險費，並按應繳保險費處 2 至 4 倍罰鍰
申報薪資遠高於投保人數	國稅局可能要求提供薪資發放紀錄、轉帳證明，確認薪資是否真實

依據：勞工保險條例第 72 條；健保依全民健康保險法第 84 條。

📬 已經收到國稅局查薪資的公文？

先分清楚是例行核對還是專案查核，備妥資料並在期限內回覆。完整步驟請看收到國稅局公文查薪資？3 步驟應對。

3️⃣ 三件事，把風險降到最低

① 如實申報薪資：申報金額和實際支付一致，不虛報、不少報。

② 依規定投保勞健保：每位員工都依實際薪資投保，定期核對投保名冊和薪資申報人數。

③ 保存薪資證明：薪資單、銀行轉帳紀錄、勞健保名冊平時就整理好，被查核時拿得出來。

🧮 產生薪資條：薪資條產生器
🧮 試算勞健保費：勞健保費試算

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