記帳報稅 ／ 扣繳申報 ／ 扣繳憑單
各類所得扣繳申報是什麼？
公司每年 1 月必辦的申報義務
只要公司去年有付過薪水、房租、講師費……每年 1 月 31 日前就要向國稅局申報「各類所得扣繳」並開立扣繳憑單。哪些款項要報、扣繳率是多少、漏報會怎樣，一篇看懂。
📅 115年7月更新
🏢 適用：公司 ／ 行號 ／ 協會
🙋 這些問題，事務所常常被問到：
「每年 1 月要報的『各類所得扣繳』到底是什麼？」
「公司付出去的薪水、房租、講師費，全部都要申報嗎？」
「什麼是扣繳憑單？要發給誰？」
「如果忘了申報，會被國稅局罰嗎？」
⚡ 30 秒快速結論
| 重點 |
說明 |
| 📌 誰要辦 |
公司、行號、協會等，只要前一年度有給付薪資、租金、勞務費等各類所得 |
| 🗓️ 什麼時候辦 |
每年 1 月 31 日前，申報前一年度的給付 |
| 🧾 辦什麼 |
向國稅局申報各類所得扣繳，並將扣繳憑單交付給所得人 |
| ⚠️ 沒辦會怎樣 |
可能被國稅局要求補繳並處罰鍰，也會影響所得人的個人報稅 |
📖 一、什麼是「各類所得扣繳申報」？
每年一月，是企業需要特別留意稅務作業的月份之一。只要公司（行號、協會）前一年度有支付薪資、租金、執行業務報酬（勞務費）等款項給個人或組織，就必須在每年 1 月 31 日前向國稅局申報這些給付的扣繳情況，並完成扣繳憑單的申報與交付——這就是俗稱的「各類所得扣繳申報」。
白話理解：公司付錢給別人時，依規定先「代替國稅局」預扣一部分稅款繳庫，年度結束後再把「去年付了誰多少錢、扣了多少稅」整理成清單回報給國稅局，並開一張扣繳憑單給對方，讓對方報個人所得稅時有憑有據。
🧾 二、哪些所得要申報？扣繳率是多少？
| 所得類型 |
所得人身分 |
扣繳規定 |
| 💼 薪資所得 |
居住者 |
超過一定門檻才開始扣繳，依薪資所得扣繳率表辦理（例：小明月薪 10 萬元，公司按規定先預扣 5%） |
🎓 執行業務所得
（勞務費、講師費等） |
居住者 |
單筆超過 2 萬元就要預扣 10%（例：付會計師演講費 3 萬元，須先扣 3,000 元） |
| 🏠 租金所得 |
居住者 |
個人出租房屋給企業，扣繳 10% |
| 🏠 租金所得 |
非居住者 |
不論金額，扣繳 20% |
💊 別忘了二代健保補充保費：符合規定的給付單筆超過 20,000 元時，還要額外代扣 2.11% 的二代健保補充保費，於次月底前繳給健保署。
🗓️ 三、稅款什麼時候繳？憑單什麼時候報？
| 所得人身分 |
預扣稅款繳納期限 |
扣繳憑單申報期限 |
| 居住者 |
給付日次月 10 日內 |
給付日次年 1 月底前 |
| 非居住者 |
給付日起 10 日內 |
給付日起 10 日內 |
⚠️ 非居住者的期限特別短！付款給非居住者時，扣繳稅款的繳納與申報都是給付日起 10 日內就要完成，不能等到隔年 1 月才一起辦。所得人的居住者／非居住者身分會直接影響扣繳率與期限，認定上有疑義請先與事務所確認。
✅ 四、扣繳義務人要完成的四件事
1️⃣ 預扣稅款：給付時按規定扣繳率預扣，於次月 10 日內繳納（非居住者為給付日起 10 日內）。
2️⃣ 補充保費：符合規定者代扣 2.11%，於次月底前繳給健保署。
3️⃣ 年度扣繳憑單申報：隔年 1 月底前向國稅局完成申報。
4️⃣ 交付憑單給所得人：讓所得人在年度報稅時可以核對；被預扣稅款的人，報稅時可依情況辦理退稅或補繳。
🚨 五、未申報或逾期會怎樣？
1、未依規定扣繳或逾期繳款：國稅局會要求補繳稅款，公司（行號）並可能被處以罰鍰。
2、漏報或申報資料不正確：除可能產生罰鍰外，也會影響所得人的個人綜合所得稅申報——對方查不到憑單、金額對不上，糾紛往往就從這裡開始。
💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，請以最新稅法規定為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌
對扣繳申報的內容或流程有任何不確定的地方？建議及早確認，或交由專業協助處理，歡迎聯絡我們！😊
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