各類所得扣繳申報是什麼？公司每年1月必辦的申報義務_115.9更新

記帳報稅 ／ 扣繳申報 ／ 扣繳憑單

各類所得扣繳申報是什麼？
公司每年 1 月必辦的申報義務

只要公司去年有付過薪水、房租、講師費……每年 1 月 31 日前就要向國稅局申報「各類所得扣繳」並開立扣繳憑單。哪些款項要報、扣繳率是多少、漏報會怎樣，一篇看懂。

📅 115年9月更新 🏢 適用：公司 ／ 行號 ／ 協會

🙋 這些問題，事務所常常被問到：

「每年 1 月要報的『各類所得扣繳』到底是什麼？」
「公司付出去的薪水、房租、講師費，全部都要申報嗎？」
「什麼是扣繳憑單？要發給誰？」
「如果忘了申報，會被國稅局罰嗎？」

⚡ 30 秒快速結論

重點	說明
📌 誰要辦	公司、行號、協會等，只要前一年度有給付薪資、租金、勞務費等各類所得
🗓️ 什麼時候辦	每年 1 月 31 日前，申報前一年度的給付
🧾 辦什麼	向國稅局申報各類所得扣繳，並將扣繳憑單交付給所得人
⚠️ 沒辦會怎樣	可能被國稅局要求補繳並處罰鍰，也會影響所得人的個人報稅

📖 一、什麼是「各類所得扣繳申報」？

每年一月，是企業需要特別留意稅務作業的月份之一。只要公司（行號、協會）前一年度有支付薪資、租金、執行業務報酬（勞務費）等款項給個人或組織，就必須在每年 1 月 31 日前向國稅局申報這些給付的扣繳情況，並完成扣繳憑單的申報與交付——這就是俗稱的「各類所得扣繳申報」。

白話理解：公司付錢給別人時，依規定先「代替國稅局」預扣一部分稅款繳庫，年度結束後再把「去年付了誰多少錢、扣了多少稅」整理成清單回報給國稅局，並開一張扣繳憑單給對方，讓對方報個人所得稅時有憑有據。

🧾 二、哪些所得要申報？扣繳率是多少？

所得類型	所得人身分	扣繳規定
💼 薪資所得	居住者	超過一定門檻才開始扣繳，依薪資所得扣繳率表辦理（例：小明月薪 10 萬元，公司按規定先預扣 5%）
🎓 執行業務所得 （勞務費、講師費等）	居住者	單次給付達 20,010 元（扣繳稅額超過 2,000 元）就要預扣 10%（例：付會計師演講費 3 萬元，須先扣 3,000 元）
🏠 租金所得	居住者	個人出租房屋給企業，扣繳 10%
🏠 租金所得	非居住者	不論金額，扣繳 20%

💊 別忘了二代健保補充保費：符合規定的給付單次給付達 20,000 元（含）時，還要額外代扣 2.11% 的二代健保補充保費，於次月底前繳給健保署。

🗓️ 三、稅款什麼時候繳？憑單什麼時候報？

所得人身分	預扣稅款繳納期限	扣繳憑單申報期限
居住者	給付日次月 10 日內	給付日次年 1 月底前
非居住者	給付日起 10 日內	給付日起 10 日內

⚠️ 非居住者的期限特別短！付款給非居住者時，扣繳稅款的繳納與申報都是給付日起 10 日內就要完成，不能等到隔年 1 月才一起辦。所得人的居住者／非居住者身分會直接影響扣繳率與期限，認定上有疑義請先與事務所確認。

✅ 四、扣繳義務人要完成的四件事

1️⃣ 預扣稅款：給付時按規定扣繳率預扣，於次月 10 日內繳納（非居住者為給付日起 10 日內）。
2️⃣ 補充保費：符合規定者代扣 2.11%，於次月底前繳給健保署。
3️⃣ 年度扣繳憑單申報：隔年 1 月底前向國稅局完成申報。
4️⃣ 交付憑單給所得人：讓所得人在年度報稅時可以核對；被預扣稅款的人，報稅時可依情況辦理退稅或補繳。

🚨 五、未申報或逾期會怎樣？

1、未依規定扣繳或逾期繳款：國稅局會要求補繳稅款，公司（行號）並可能被處以罰鍰。
2、漏報或申報資料不正確：除可能產生罰鍰外，也會影響所得人的個人綜合所得稅申報——對方查不到憑單、金額對不上，糾紛往往就從這裡開始。

💡 稅法規定複雜且可能隨時變動，請以最新稅法規定為準；實際個案請與本所確認，謝謝您們 ✌

📚 延伸閱讀

▌延伸閱讀

勞務費、稿費怎麼扣繳？
員工薪資免稅額申報表怎麼填？
非居住者所得稅扣繳懶人包

本文所提供之建議、評論、分析或其他工作成果係基於現行法規所提供。現行法規未來可能改變，且主管機關之個案解釋亦可能不同，甚或回溯生效。未來如有法規改變、發佈新的解釋函令、或有不同之個案解釋，本所並無義務通知上述改變，以及對本案所提之建議、評論、分析或其他工作成果之影響。本文僅供參考。未事先經作者書面同意，任何人不得以本文所載之建議、評論、分析或其他資訊作為商業或其他決定之依據。任何第三人不得以曾閱覽本文為由，向本所主張任何權利（不論係以契約、損害賠償或其他法律關係為基礎）。