記帳報稅 ／ 營業稅申報
營業稅申報怎麼做？
從交件到繳款的完整流程一次看懂
單月 1 日到 15 日要申報前兩個月的進銷項。要交什麼資料、401 表怎麼看、稅額怎麼算、錢怎麼繳，這篇一次幫您串起來，每個環節再帶您看更詳細的說明。
📅 115 年 8 月更新
🏢 適用：公司 ／ 行號
🙋 這些問題，事務所每一期都會被問到：
「這期公司沒開發票也沒進貨，還要報嗎？」
「我要準備什麼給你們？沒開的發票本也要寄回去嗎？」
「401 表上面那個留抵稅額是什麼意思？可以退錢嗎？」
「營業稅可以線上繳嗎？還是一定要跑一趟銀行？」
⚡ 30 秒快速結論
| 申報週期 |
每 2 個月為一期（使用統一發票之營業人） |
| 申報期限 |
單月 1 日～15 日，申報前兩個月的進銷項 |
| 沒有營業要報嗎 |
要。不論有沒有銷售額，一樣要按期申報 |
| 繳稅期限 |
跟申報期限一樣，也是單月 15 日前 |
| 交件給事務所 |
建議單月 5 日前（最遲 7 日前） |
▌一、先搞懂申報週期與期限
使用統一發票的營業人，是以每 2 個月為一期，在次期開始 15 日內，把上一期的進銷項資料報給國稅局。換句話說，3 月 1 日到 15 日報 1、2 月份，5 月 1 日到 15 日報 3、4 月份，依此類推。
很多老闆會搞錯的是——這期沒開發票、也沒進貨，還是要報。零申報也是申報，沒報就算逾期。
申報書有三種，一般公司行號用的是 401 表
| 401 表 |
一般營業人（進項可全額扣抵），絕大多數公司行號都是用這張 |
| 403 表 |
兼營營業人（同時有應稅與免稅銷售額），進項要按比例調整 |
| 404 表 |
非加值型（特種稅額計算），像是金融業、特種飲食業 |
▌二、申報前要準備哪些資料
如果貴公司的帳務是委外處理，這一段大概就是您唯一要動手的地方。要交給事務所的東西其實只有四類：銷貨發票本（沒開的也要一併寄回）、支出憑證（發票、收據或其他單據）、進銷項退回或折讓單，還有電子發票的使用與授權情形。
⚠️ 特別提醒
折讓單最容易被忘記。這期有退貨或折讓，卻沒把折讓單交出來，銷售額就會虛報，之後要更正就麻煩了。
詳細的交件清單、期限跟交寄方式，整理在這篇：每期營業稅申報要準備哪些資料？交件清單與期限提醒。
▌三、401 表怎麼看
申報完成後，會拿到蓋有國稅局收件章的 401 表。整張表其實只講四件事：這期開出去多少（銷項）、拿回來多少可以抵（進項）、算完是要繳稅還是留抵，還有國稅局到底收到了沒有。
建議每期至少看兩個地方：一個是網路收件章有沒有出現，沒有的話就要留意是不是上傳失敗；另一個是發票張數對不對，這通常也是事務所調整記帳費的依據。
逐個區塊的判讀說明，看這篇：營業稅 401 表怎麼看？申報書判讀重點一次搞懂。
▌四、稅額是怎麼算出來的
算法本身很單純：銷項稅額減掉進項稅額，正數就是應納稅額（再扣掉上期留抵），負數就是留抵稅額，可以留到以後各期繼續扣抵。
實務上最常出問題的，是「這張發票到底能不能抵」。餐費、交際費、員工福利、老闆個人的消費，還有收據類的單據，多半都不能列入扣抵。抵錯了，輕則被剔除補稅，重則還要罰。
進項這邊：哪些憑證能抵
哪些進項發票可以扣抵營業稅？常見可扣抵憑證整理｜公司買車能抵稅嗎？｜拿不到發票或收據怎麼報帳？
銷項這邊：發票怎麼開才不會錯
發票怎麼開給客戶？銷貨發票開立教學與注意事項｜手開發票怎麼開才不會錯？三聯式、二聯式一次搞懂｜銷貨折讓證明單產生器｜手開發票小幫手
稅率別：不是每一筆都課 5%
應稅、零稅率、免稅三者的差別，會直接影響您要不要繳、能不能退：應稅、零稅率、免稅差在哪？營業稅三種稅率一次搞懂。
▌五、稅款怎麼繳
繳稅期限跟申報期限一樣，都是單月 15 日前。現在不用再特地跑一趟銀行，一張金融卡在線上就能繳完：營業稅線上繳款教學。
⚠️ 申報跟繳款是兩件事
報了沒繳，一樣算欠稅。逾期申報或逾期繳納，都會被加徵滯報金、怠報金或滯納金，兩件事都要在期限內完成才算結案。
▌六、幾種要另外留意的情況
有使用電子發票
電子發票的資料要先開放查閱下載，事務所才報得了；空白字軌沒有按期上傳，則會直接被罰。電子發票資料怎麼授權事務所查詢？｜電子發票空白字軌忘記上傳？小心國稅局罰鍰找上門｜電子發票整合服務平台帳號怎麼申請？
公司有投資收入
公司只要收到股利，就會變成兼營營業人，進項要按比例調整，申報書也從 401 換成 403：公司收到股利要報營業稅嗎？兼營投資業務的免稅銷售額申報規定。
向國外進貨、或付錢給境外平台
這部分最常漏報，因為錢付出去的時候，手上通常沒有一張台灣發票在提醒您。淘寶、蝦皮進貨怎麼扣抵進項稅額？｜向境外電商買廣告、軟體？別忘了扣繳稅款與營業稅｜代購國外貨物要報營業稅嗎？｜進口國外貨物報關需要哪些文件？
申報週期跟別人不一樣
以外銷為主、適用零稅率的營業人，可以申請改成每月申報，退稅早一點下來；小規模營業人則是由國稅局查定課徵，每 3 個月寄繳款書過來，不用自己按期申報：小規模營業人怎麼申請？免用發票店家的資格條件
📚 延伸閱讀
營業稅每兩個月就會再來一次，流程本身不難，難的是每一期都不要漏掉同樣的細節。把交件、對帳、繳款這三件事養成習慣，大部分的麻煩其實都不會發生。
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